Подписывайся на информационную страховку бухгалтера

+38(044)334-62-70

Войти

ukr

Разделы:

Рубрики:

На главную “Коммерция”

Рубрики:

На главную “Агро”

Рубрики:

На главную “Кадровик”

Рубрики:

На главную “Медицинские КНП”

Рубрики:

На главную “Online издание «Баланс»”

Рубрики:

На главную “Online издание «Баланс-Агро»”

Рубрики:

На главную “Online библиотека «Баланс»”

Подразделы:

Баланс-Бюджет
Новости Бюджет
Вебинары. Баланс-Бюджет
Online Баланс-Бюджет

Рубрики:

На главную “Баланс-Бюджет”

Рубрики:

На главную “Новости Бюджет”

Рубрики:

На главную “Вебинары. Баланс-Бюджет”

Вебинары. Баланс-Бюджет

Рубрики:

На главную “Online Баланс-Бюджет”

Подразделы:

Календарь бухгалтера Бюджет
Формы и бланки. Бюджет
Образцы. Бюджет

Рубрики:

На главную “Календарь бухгалтера Бюджет”

Календарь бухгалтера. Бюджет

Рубрики:

На главную “Формы и бланки. Бюджет”

Рубрики:

На главную “Образцы. Бюджет”

Образцы. Бюджет

Подразделы:

Рубрики:

На главную “Календарь бухгалтера”

Календарь бухгалтера

Рубрики:

На главную “Чеклисты”

Рубрики:

На главную “Калькуляторы”

Калькуляторы

Рубрики:

На главную “Данные для расчетов”

Рубрики:

На главную “Формы и бланки”

Рубрики:

На главную “Образцы”

Подразделы:

Моя жизнь
Бухгалтерская кухня
Моя профессия
Комьюнити Uteka

Рубрики:

На главную “Моя жизнь”

Моя жизнь

Рубрики:

На главную “Бухгалтерская кухня”

Бухгалтерская кухня

Рубрики:

На главную “Моя профессия”

Моя профессия

Рубрики:

На главную “Комьюнити Uteka”

Uteka

Коммерция | Частный предприниматель

Смена группы и ставки единого налога

Виктория Якимащенко

09.03.2022

0 2 166

Находясь на упрощенной системе налогообложения, единщики первой – третьей групп могут сменить изначально выбранную группу на другую, причем как добровольно (при наличии соответствующих условий), так и вынужденно (в случае нарушения установленных НК требований). В консультации рассмотрим порядок перехода плательщиков единого налога (далее– ЕН) первой – третьей групп в другую группу, изменения ставки ЕН в третьей группе, а также налоговые последствия таких изменений с учетом последних разъяснений контролирующего органа.

Полная версия доступна только подписчикам

Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.

Что входит в подписку?

Готовые решения
и примеры

Мгновенная активация
доступа

Возможность задать
вопрос эксперту

Ежедневные
обновления

Доступ к эксклюзивным
материалам

Открытый архив
материалов с 2015 года

Другие темы:

единый налог переходящие операции налогообложение ставка единого налога вопросы-ответы физлицо-единщик переход из группы в группу

Содержание

Порядок перехода и смены ставки ЕН
- Вынужденный переход
- Как документально оформить такой переход?
- Добровольный переход
- Что это за условие?
- Как документально оформить такой переход?
- Каковы особенности перехода плательщиков НДС на ставку ЕН, не предусматривающую уплату НДС, и наоборот?
- Каковы особенности перехода в четвертую группу единщиков?
Налогообложение переходных операций
- Налогообложение переходных операций при смене группы единщиков (ставки ЕН)
- - - * Считаем, что в данном случае ставку 3 % нужно применить ко всей сумме полученных средств (см. также примечание «**»).
- - - ** Как следует из разъяснений налоговиков (см., например, ИНК ГФС от 20.07.2018 № 3201/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, далее - ИНК № 3201), если у плательщика НДС первое событие (отгрузка товаров) произошло до его НДС-регистрации, а второе (зачисление средств) – после такой регистрации, то налоговое обязательство по НДС по такой операции не начисляется при условии, что этот плательщик не избрал кассовый метод учета НДС. Считаем, что такой же подход можно применить в случае, когда первое событие – зачисление средств, а второе – отгрузка товаров. Но предупреждаем, что в ИНК ГНС от 22.05.2020 № 2158/6/99-00-04-06-03-06/ІПК (далее - ИНК № 2158) сказано, что при получении денег после НДС-регистрации единщик должен начислить налоговые обязательства по НДС. На наш взгляд, такое разъяснение противоречит нормам НК.
- - - *** См., например, ОИР (категория 107.01.07), ИНК ГНС от 24.09.2020 № 3983/ІПК/99-00-04-05-03-06. Вместе с тем есть разъяснение, что если плательщик ЕН первой или второй группы получил доход от переходной операции от вида деятельности, не дающего право находиться в первой или второй группе, он должен перейти на общую систему налогообложения, подав соответствующее заявление в сроки, определенные НК (ОИР, категория 107.01.07). Считаем, что такое разъяснение не отвечает норме пп. 9 пп. 298.2.3 НК. Ведь там единщикам первой и второй групп предписано уйти с упрощенки в случае осуществления запрещенной для них деятельности, а не при получении дохода от переходной операции.
- - - * Как следует из разъяснений налоговиков (см., например, ИНК № 3201), если у плательщика НДС первое событие (отгрузка товаров) произошло до его НДС-регистрации, а второе (зачисление средств) – после такой регистрации, то налоговое обязательство по НДС по такой операции не начисляется при условии, что этот плательщик не избрал кассовый метод учета НДС. Считаем, что такой же подход можно применить в случае, когда первое событие – зачисление средств, а второе – отгрузка товаров. Но предупреждаем, что в ИНК № 2158 сказано, что при получении денег после НДС-регистрации единщик должен начислить налоговые обязательства по НДС. На наш взгляд, такое разъяснение противоречит нормам НК.
- - - ** См., например, ОИР (категория 107.01.03).
- - - *** Если НДС-регистрация аннулирована до окончания отчетного квартала, в котором единщик применял ставку 3 % + НДС, его доход продолжает облагаться по ставке 3 % до окончания такого отчетного периода (ОИР, категория 107.01.03).

Статьи по теме

26.05.2025

Должны ли быть у предпринимателя первичные документы?

Вы предприниматель на едином налоге? В статье мы разъясняем, какие первичные документы обязательно должны быть у вас на руках для подтверждения доходов и операций продажи товаров (предоставления услуг). Вопрос о наличии первичных документов у предпринимателей – особенно у тех, которые являются...

14.05.2025

Регистрация предпринимателя плательщиком НДС и аннулирование НДС-регистрации

При изменении системы налогообложения у предпринимателей часто возникает обязанность зарегистрироваться плательщиком НДС или аннулировать НДС-регистрацию. Но такие операции имеют некоторые нюансы и последствия, о которых следует знать. Поэтому в статье расскажем, когда предприниматель обязан зареги...

02.05.2025

Военный сбор для физлиц-предпринимателей: порядок расчета, уплаты и отчетности

В статье расскажем, как рассчитать, уплатить и в какой отчетности отразить сумму военного сбора физлицам-единщикам, а также предпринимателям-общесистемщикам. С 1 января 2025 года плательщиками военного сбора за себя стали, в частности, физлица – плательщики единого налога (далее – ...

Популярное

05.04.2025

Продление срока полезного использования полностью самортизированных основных средств

Ситуация из практики: срок, определенный при первоначальном признании объекта основных средств (далее – ОС), уже истек, а актив продолжает использоваться. НП(С)БУ 7 предусмотрено, что срок полезного использования (эксплуатации) объекта ОС пересматривается в случае изменения ожидаемых экономич...

27.06.2025

Какие документы должен иметь водитель для приема на работу

В статье рассмотрено, какие документы нужно требовать от водителя при приеме его на работу. При выполнении трудовых обязанностей водитель отвечает за транспортное средство (далее – ТС), пассажиров, груз. Поэтому работодатель, принимая человека на такую должность, должен проверить, есть ли у не...

23.04.2025

Бесплатное получение ОС от резидента

Предприятие может получить объект основных средств (далее – ОС) как за плату, так и бесплатно. В последнем случае бухгалтеров обычно интересует, как определить стоимость объекта, по которой его нужно оприходовать и каким документом подтвердить такую стоимость. В статье расскажем, как документа...

Новое

16.06.2025

Опасные ошибки предпринимателей-единщиков

Плательщики единого налога обязаны соблюдать специальные правила, иначе они могут потерять право на применение упрощенной системы налогообложения. Мы рассмотрим, какие типичные ошибки предпринимателей на едином налоге критичны и как их избежать, чтобы не возникало неприятных налоговых последствий. Д...

26.05.2025

Должны ли быть у предпринимателя первичные документы?

14.05.2025

Регистрация предпринимателя плательщиком НДС и аннулирование НДС-регистрации

Лучшие материалы

Коммерция | Хозяйственные операции

Риски продаж товаров через «Новую почту» без регистрации предпринимателем

Онлайн-продавцы без регистрации в качестве физлица-предпринимателя рискуют получить «письма счастья» от ГНС с требованием объяснить происхождение своих доходов. Узнайте, как избежать штрафов и неприятностей в случае продажи товаров через «Новую почту» без официальной регистра...

0 2 245

04.06.2025

Коммерция | Зарплата и кадры

Штрафоопасные ошибки по НДФЛ и военному сбору в Объединенном отчете

После введения военного положения были некоторые послабления применения штрафных санкций, в частности, касающихся представления налоговой отчетности. Но сейчас штрафы применяются как за несвоевременное представление Объединенного отчета, так и за нарушения при начислении и уплате НДФЛ и военного сбо...

0 1 246

03.06.2025

Коммерция | Юридические консультации

Агентские договоры: что будет после отмены Хозяйственного кодекса?

В статье рассмотрено, можно ли будет после 28.08.2025 (даты утраты силы Хозяйственным кодексом) заключать агентские договоры, которые в настоящее время регламентируются нормами этого кодекса. С 28.08.2025 утратит силу Хозяйственный кодекс (далее – ХК), которым регулируются отношения в рамках а...

0 3 393

29.05.2025