Влияние финансовой отчетности на принятие решений агропредприятиями

Знаете ли вы, на основании чего собственники и инвесторы агропредприятий узнают о состоянии, тенденциях развития, эффективности инвестиций и вероятных рисках? Ответ на этот вопрос кроется в финансовой отчетности, которая считается не только обязательным документом для всех юридических лиц, но и мощным инструментом управления.

Анализ данных финотчетности позволяет объективно оценивать текущее состояние финансирования агро, выявлять проблемные места и намечать пути развития. В условиях экономической нестабильности в Украине, вызванной военными действиями, вопрос оптимизации управленческих процессов в агробизнесе стоит особенно остро. Грамотный подход к использованию финансовых данных может обеспечить предприятиям конкурентные преимущества и финансовую устойчивость.

Формы финансовой отчетности агропредприятий

Финансовая отчетность представляет собой систематизированную информацию о финансовом состоянии, результатах деятельности и движении денежных средств предприятия за определенный период.

Количество и наименование форм финотчетности, которые обязано составить и сдать предприятие, зависит от его размерной категории, определенной на основании ч. 2 ст. 2 Закона от 16.07.1999 № 996-XIV, и налогового статуса.

В зависимости от этого различают:

1. полную финансовую отчетность, которая состоит из форм: № 1 «Баланс (Отчет о финансовом состоянии)», № 2 «Отчет о финансовых результатах (Отчет о совокупном доходе)», № 3 «Отчет о движении денежных средств (по прямому методу)» или форма № 3-н «Отчет о движении денежных средств (по косвенному методу), № 4 «Отчете о собственном капитале», № 5 «Примечания к годовой финансовой отчетности», № 6 «Приложение к примечаниям к годовой финансовой отчетности «Информация по сегментам»;
2. сокращенную финотчетность:
   1. Финансовая отчетность малого предприятия (формы № 1-м «Баланс» и № 2-м «Отчет о финансовых результатах»);
   2. Финансовая отчетность микропредприятия (формы № 1-мс «Баланс» и № 2-мс «Отчет о финансовых результатах»);
3. консолидированная финансовая отчетность (№ 1-к «Консолидированный баланс (Отчет о финансовом состоянии)», № 2-к «Консолидированный отчет о финансовых результатах (Отчет о совокупном доходе)», № 3-к «Консолидированный отчет о движении денежных средств (по прямому методу)» или форма № 3-кн «Консолидированный отчет о движении денежных средств (по косвенному методу), № 4 «Консолидированный отчет о собственном капитале»).

Для анализа основными источниками информации являются формы финансовой отчетности агропредприятий:

1. Баланс. Показывает долги и обязательства предприятия перед другими лицами, имущество и права предприятия, которые могут быть преобразованы в денежные средства (активы), а также разницу между этими двумя значениями, отражающую собственные ресурсы предприятия.
2. Отчет о прибылях и убытках. Позволяет отслеживать доходы и расходы предприятия за определенный период, выявить чистый выторг.
3. Отчет о движении денежных средств. Выражает поступления и использование денежных средств предприятия за определенный период. Характеризует способность компании генерировать денежные потоки. В этом отчете выражается операционная (производство и реализация товаров), инвестиционная (приобретение или продажа активов) и финансовая (привлечение кредитов и грантов, погашение обязательств) деятельность.
4. Примечания к финотчетности. Раскрывают важные аспекты финансово-хозяйственной деятельности, включая анализ динамики, структуры, коэффициентов и факторов.

Как известно, кроме финансовой отчетности эффективным инструментом принятия управленческих решений является также управленческая отчетность. В отличие от законодательно закрепленных форм финансовой отчетности, управленческая регламентируется внутренними правилами и процедурами предприятия и отражает его финансовые планы и прогнозы на будущий период. Она предназначена для внутренних пользователей: руководства, собственников и работников предприятия.

Также для полноценного анализа важны данные управленческого и оперативного учета:

• отчеты о выполнении бизнес-планов, бюджетов;
• данные о производительности труда, себестоимости продукции, объемах продаж в натуральных и стоимостных показателях.

Вместе эта информация позволяет детализировать исследование результатов деятельности агропредприятия и выявить "узкие места".

Использование отчетности для анализа финансового состояния

Исходя из данных финансовой отчетности, можно оценить:

1. Ликвидность — насколько компания способна расплатиться по текущим долгам. Для этого анализируют коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности.
2. Платежеспособность — вероятность банкротства. Рассчитывают коэффициент восстановления и потери платежеспособности.
3. Финансовую устойчивость — независимость от заемных средств. Анализируют коэффициент автономии, финансовой зависимости и устойчивости.
4. Рентабельность — эффективность ведения бизнеса. Определяют рентабельность продаж, активов и собственного капитала.
5. Деловую активность — интенсивность использования ресурсов. Рассчитывают оборотность оборотных средств, запасов, дебиторской и кредиторской задолженности.

Для агропредприятий особенно важен анализ оборотности запасов. Он позволяет оценить эффективность логистических процессов. Кроме того, актуальным является анализ расходов на производство различных видов продукции. Часто выполняют горизонтальный и вертикальный анализ отчетности, отслеживают динамику показателей. Для углубленного изучения применяют факторный анализ, метод финансовых коэффициентов, сравнительный анализ, SWOT-анализ.

Данные из финансовой отчетности позволяють принимать взвешенные управленческие решения:

1. В случае выявления проблем с ликвидностью или рентабельностью могут быть приняты меры по оптимизации расходов и корректировке структуры капитала. Анализ поможет обоснованно выбрать направления для инвестиций и источника кредитования.
2. Данные об ассортименте и спросе на продукцию станут основой для формирования эффективной ценовой политики.

Информация о производительности труда используется для мотивации персонала.

Роль отчетности в планировании и прогнозировании

Финансовая отчетность также считается базой для разработки стратегических и оперативных планов агропредприятий. На основе анализа ретроспективных данных можно спрогнозировать основные финансовые показатели на будущий период с учетом тенденций развития отрасли. Эти прогнозы лягут в основу бизнес-планов и бюджетов. Планирование осуществляется по таким направлениям:

• прогноз объемов производства и продаж разных видов продукции;
• планирование себестоимости и ценообразования;
• бюджет доходов и расходов;
• план движения денежных средств;
• прогнозный баланс.

Сопоставление фактических и плановых показателей в дальнейшем позволит оценить эффективность управленческих решений. Отклонения проанализируют и учтут при корректировке планов.

Таким образом, финансовая отчетность обеспечивает обратную связь между прошлыми результатами и будущими планами агропредприятия.

Вывод

Финансовая отчетность играет чрезвычайно важную роль в управлении современными аграрными предприятиями.

Она позволяет:

• объективно оценить текущее финансовое состояние;
• определить слабые стороны и резервы роста;
• принимать обоснованные управленческие решения;
• разрабатывать реалистичные прогнозы и планы;
• привлекать инвестиции для развития.

Для эффективного использования отчетности агропредприятиям следует регулярно ее анализировать с применением современных методов. Грамотное применение показателей финансовой информации в сочетании с управленческой — ключ к устойчивому развитию и конкурентоспособности агробизнеса.

Мы разработали сервис по расшифровке финансовой отчетности агропредприятия, а также сервис подачи заявок на финансирование, и вы можете воспользоваться ими на сайте. Проверь свою финансовую отчетность, прежде чем подавать данные в банк.

Деятельность проекта Uteka.Agribusiness стала возможной благодаря поддержке американского народа, предоставленной через Агентство США по международному развитию (USAID) в рамках Программы USAID по аграрному и сельскому развитию (АГРО), выполняемой компанией Chemonics International.