• Быстрый поиск надежных решений
    и практической информации

Uteka

Я ищу...

Где искать:

расширенный поиск
Получите доступ к более 2 миллионов готовых решений, публикаций и обзоров
Оформить
подписку

Общий порядок составления РК к НН

06.08.2019 365 0 0

Расчет корректировки к налоговой накладной: заполнение в различных ситуациях

В консультации рассмотрим, в каких случаях составляют расчет корректировки (далее - РК), каковы порядок и сроки их регистрации в ЕРНН, а также нюансы заполнения раздела Б РК.

РК к налоговой накладной (далее - НН) оформляют в случае (п. 192.1 Налогового кодекса, далее - НК):

  • пересмотра цен на товары (услуги) после их поставки покупателю;
  • возврата (полного или частичного) покупателем поставленных ему товаров;
  • возврата (полного или частичного) поставщиком предоплаты, полученной от покупателя за товары (услуги);
  • исправления в НН ошибок, которые не связаны с изменением суммы компенсации стоимости товаров (услуг).

Также РК составляют для корректировки:

  • налоговых обязательств по результатам годового перерасчета НДС;
  • налогового кредита по результатам годового перерасчета НДС по необоротным активам, приобретенным до 01.07.15 г., по итогам первого, второго и третьего годов, которые наступают за годом ввода их в эксплуатацию (п. 42 подразд. 2 разд. ХХ НК; ОИР, категория 101.23);
  • налоговых обязательств, начисленных на основании п. 198.5 НК, в случае изменения направления использования товаров (услуг), необоротных активов, приобретенных после 01.07.15 г.

Полная версия доступна только подписчикам

Лучшие материалы