Лимит кассы: расчет и документальное оформление

26.11.2018 1871 0 2

Кассовая дисциплина: наличность, ордера, лимит кассы, РРО

Из этой статьи вы узнаете: о нормативных требованиях к установлению лимита кассы; порядке расчета лимита кассы; как документально обосновать и подтвердить рассчитанный лимит.

Утвержденное в конце прошлого года постановлением Правления НБУ от 29.12.17 г. № 148 Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине (далее – Положение № 148) несколько либерализовало правила хранения наличности в кассе предприятия.

Вопросу определения лимита кассы посвящены нормы п. 50–56 этого Положения. Однако четкого алгоритма расчета здесь вы не найдете, а только разрешено самостоятельно определять особенности установления такого лимита. Вместе с тем выдвигаются требования к его обоснованию и подтверждению соответствующими внутренними документами (расчетами) предприятия, утвержденными (подписанными) руководителем или уполномоченным им лицом.

Однако пренебрегать новыми правилами определения лимита кассы не следует. Ведь Положение № 148 (в частности, п. 12) давало право пользоваться старым лимитом, определенным в период действия предыдущего Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте, утвержденного постановлением Правления НБУ от 15.12.04 г. № 637 (далее – Положение № 637), только до 30.06.18 г. включительно. В ином случае контролеры могут считать лимит кассы неустановленным, то есть нулевым.

Лимит остатка наличности в кассе (далее – лимит кассы) – это предельный размер суммы наличности, которая может оставаться в кассе во внерабочее время и обеспечить работу в начале следующего рабочего дня (пп. 16 п. 3 Положения № 148). То есть это определенная сумма наличности, больше которой в кассе предприятия нельзя оставлять на конец рабочего дня (далее – р. д.).

Полная версия доступна только подписчикам