Как составить РК в случае изменения цены и поэтапной отгрузки

06.08.2019 459 0 1

Расчет корректировки к налоговой накладной: заполнение в различных ситуациях

Сельхозпредприятие получило предоплату за семена подсолнечника. Продукция отгружается в несколько этапов. Причем цена меняется практически на каждую дату отгрузки. Как составить расчет корректировки (далее – РК) в таком случае?

Прежде всего отметим, что, поскольку изменение цены происходит вследствие изменения количества продукции, РК будут нулевыми.

Кроме того, РК нужно составлять на каждую дату отгрузки. То есть сколько дней будет отгружаться продукция в счет полученной предоплаты, столько же РК нужно оформить (конечно, если на дату отгрузки будет изменяться цена в сравнении с указанной в налоговой накладной, далее - НН).

Напомним, что составлять РК на дату подписания дополнительного соглашения об изменении цены неправильно, ведь подписание такого соглашения не считается событием для возникновения налоговых обязательств по НДС. Таким событием является или получение средств, или отгрузка продукции (п. 187.1 Налогового кодекса).

РК в этом случае нужно оформлять с кодом причины корректировки «104 – изменение номенклатуры», ведь в этой ситуации меняется цена части продукции (см. «Составляем РК в случае изменения номенклатуры»).

Полная версия доступна только подписчикам