Социальные стандарты, предельные размеры и ставки в 2021 году

Социальные и демографические
группы населения

Размер ПМ

1 января – 30 июня

1 июля – 30 ноября

1 декабря – 31 декабря

1

2

3

4

Общий размер

2 189

2 294

2 393

Дети в возрасте до 6 лет

1 921

2 013

2 100

Дети в возрасте от 6 до 18 лет

2 395

2 510

2 618

Трудоспособные лица

2 270

2 379

2 481

Лица, утратившие трудоспособность

1 769

1 854

1 934

Показатель

1 января – 30 ноября

1 декабря – 31 декабря

Месячный размер МЗП

6 000

6 500

Почасовый размер МЗП

36,11

39,12

Вид дохода

Ставка, %

1

2

Заработная плата по видам выплат, которые включают основную и дополнительную зарплату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в т. ч. в натуральной форме

22

Сумма оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности, пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам

22

Вознаграждение по ГПД о выполнении работ (предоставлении услуг)

22

Зарплата, больничные и декретные лиц с инвалидностью

8,41

Зарплата, больничные, декретные и вознаграждения по ГПД, которое выплачивают предприятия и организации всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности УТОГ и УТОС*

5,3

Зарплата, больничные, декретные, которые выплачивают предприятия и организации общественных организаций инвалидов*:

– работникам – лицам с инвалидностью

5,5

– другим работникам

22

* При условии, что количество лиц с инвалидностью составляет не менее 50 % общей численности работающих и фонд оплаты труда таких лиц составляет не менее 25 % суммы расходов на оплату труда.

Срок действия

База
начисления ЕСВ

Сумма
на месяц

1

2

3

1 января –
30 ноября

Максимальная

90 000

Минимальная

6 000

1 декабря –
31 декабря

Максимальная

97 500

Минимальная

6 500

Период

Размер ЕСВ на месяц

минимальный

максимальный

1

2

3

1 января –
30 ноября

1 320

19 800

1 декабря –
31 декабря

1 430

21 450

№
п/п

Объект налогообложения

Ставка НДФЛ, %

Норма НК

1

2

3

4

1

Доходы, полученные, в т. ч. но не исключительно, в форме зарплаты, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые выплачиваются плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам (кроме отдельных доходов, освобожденных от налогообложения)

18

П. 167.1

2

Пассивные доходы (кроме дивидендов)

18

–

3

Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль

5

Пп. 167.5.2

4

Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам, корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования и субъектами хозяйствования, которые не являются плательщиками налога на прибыль

9

Пп. 167.5.4

5

Доход от продажи (обмена) в течение отчетного налогового года одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и/или мотоцикла, и/или мопеда

–

П. 173.2

6

Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года второго объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда)

5

П. 173.2

7

Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года третьего и следующего объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда)

18

П. 167.1

8

Доход от продажи (обмена) объекта движимого имущества (кроме случаев, указанных в п. 5–7 настоящей таблицы)

5

П. 173.1

№ п/п

Вид дохода

Сумма дохода,
который не облагается НДФЛ

Примечание

1

2

3

4

1

Нецелевая благотворительная помощь (в т. ч. материальная)

3 180

В сумме, не превышающей предельного размера, к которому применяется НСЛ (в расчете на год) (пп. 170.7.3 НК)

2

Помощь на погребение работника, выплаченная родственникам по последнему месту его работы

6 360

(3 180 х 2)

В сумме, не превышающей двойного предельного размера, к которому применяется НСЛ (пп. «б» пп. 165.1.22 НК)

3

Максимальная сумма пенсионных взносов в рамках негосударственного пенсионного обеспечения, страховых платежей, уплаченных работодателем-резидентом по договорам негосударственного пенсионного обеспечения работника

15 000

(6 000 х 2,5)

В пределах 15 % зарплаты, начисленной работнику в течение каждого отчетного налогового месяца, за которой платится взнос, но не более 2,5 МЗП* (в расчете на месяц) по совокупности взносов

(пп. «в» пп. 164.2.16 НK)

* Минимальная заработная плата.

4

Основная сумма долга (кредита) налогоплательщика, прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до окончания срока исковой давности

1 500
(6 000 х 25 %)

В пределах 25 % МЗП (в расчете на год) (пп.«д» пп. 164.2.17, пп. 165.1.55 НK)

5

Сумма задолженности налогоплательщика по заключенному им гражданско-правовому договору, по которой истек срок исковой давности

1 135

(2 270 х 50 %)

Сумма, не превышающая 50 % месячного ПМ, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года (пп. 164.2.7 НК)

6

Сумма, уплаченная любым юридическим или физическим лицом в пользу отечественных заведений высшего и профессионально-технического образования за получение образования, подготовку или переподготовку налогоплательщика

18 000

(6 000 х 3)

Не более 3 МЗП за каждый полный или неполный месяц обучения, подготовки или переподготовки такого физлица (пп. 165.1.21 НK)

7

Доход, полученный от реализации продукции животноводства групп 1–5, 15, 16 и 41 УКТВЭД, непосредственно выращенной налогоплательщиком (факт выращивания подтверждается справкой местного совета)

300 000
(6 000 х 50)

В пределах 50 МЗП совокупно за год (пп. 165.1.24 НK)

8

Стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение на территории Украины (в т. ч. на реабилитацию лиц с инвалидностью), предоставленных бесплатно или со скидкой (в размере такой скидки) за счет работодателя – плательщика налога на прибыль один раз в календарный год работнику и/или членам его семьи первой степени родства

30 000

(6 000 х 5)

Не более 5 МЗП (один раз в календарный год) (пп. 165.1.35 НK)

Расходы

В пределах Украины

За границу

1

2

3

Расходы, не подтвержденные документально, на питание и финансирование других собственных потребностей физлица (суточные расходы)

600 грн

80 евро

№
п/п

Вид НСЛ

Формула
расчета

Размер НСЛ

Категория
налогоплательщиков

Предельный
размер дохода для применения НСЛ

1

2

3

4

5

6

1

Общая

(пп. 169.1.1 НК)

50 % ПМ

1 135
(2 270 х 50 %)

Любой налогоплательщик (кроме указанных в п. 2–4 настоящей таблицы)

3 180

2

Общая
«детская»

(пп. 169.1.2 НК)

100 %
общей НСЛ х
х количество
детей в возрасте до 18 лет

1 135
[(1 135 х 100 %) х
х количество
детей в возрасте до 18 лет]

Налогоплательщик, который содержит двоих и более детей в возрасте до 18 лет

3 180 х количество детей (одному из
родителей)

3

Повышенная

(пп. 169.1.3 НК)

150 %
общей НСЛ х
х количество
детей в возрасте до 18 лет

1 702,50
[(1 135 х 150 %) х
х количество детей
в возрасте
до 18 лет]

1. Одинокие матери (отцы), вдовы (вдовцы) или опекуны, попечители ребенка в возрасте до 18 лет.

2. Налогоплательщики, которые содержат ребенка с инвалидностью в возрасте до 18 лет

3 180 х количество детей

1 702,50
(1 135 х 150 %)

Налогоплательщики, перечисленные в пп. «в»–«е» пп. 169.1.3 НК

3 180

4

Максимальная
(пп. 169.1.4 НК)

200 %
общей НСЛ

2 270
(1 135 х 200 %)

Налогоплательщики, указанные в пп. 169.1.4 НК

3 180

Страховой стаж

Размер пособия

До 3 лет

50 % среднего заработка

От 3 до 5 лет

60 % среднего заработка

От 5 до 8 лет

70 % среднего заработка

Более 8 лет

100 % среднего заработка

Независимо
от стажа

100 % среднего заработка:

– пострадавшим в результате Чернобыльской катастрофы 1–3-й групп

– одному из родителей или лицу, которое их заменяет и осуществляет уход за больным ребенком в возрасте до 14 лет, пострадавшим от Чернобыльской катастрофы

– жертвам нацистских преследований на основании Закона от 23.03.2000 г. № 1584-III «О жертвах нацистских преследований»

– участникам АТО, боевых действий, ветеранам войны, участникам боевых действий, на которых распространяется действие Закона от 22.10.93 г. № 3551-XII «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты»

– донорам крови, указанным в ст. 10 Закона от 23.06.95 г. 239/95-ВР «О донорстве крови и ее компонентов»

Страховой случай

Продолжительность оплачиваемой
временной нетрудоспособности

1

2

Временная нетрудоспособность в результате заболевания или травмы, не связанной с несчастным случаем на производстве

Весь период временной нетрудоспособности до восстановления трудоспособности или до установления МСЭК группы инвалидности: первые 5 дней оплачиваются за средства предприятия, с шестого дня – за средства Фонда

Временная нетрудоспособность в результате заболевания или травмы, не связанной с несчастным случаем на производстве застрахованных лиц с инвалидностью, которые работают на предприятиях и в организациях УТОГ и УТОС

Весь период временной нетрудоспособности. Выплачивается Фондом с первого дня нетрудоспособности за весь период до восстановления трудоспособности независимо от увольнения

Временная нетрудоспособность в связи с осуществлением ухода за больным ребенком в возрасте до 14 лет

Оплачивается с первого дня за средства Фонда:

– период, в течение которого ребенок нуждается в уходе, но не более 14 календарных дней (далее – к. д.)

– все время пребывания в стационаре вместе с больным ребенком в возрасте до 14 лет

Временная нетрудоспособность в связи с осуществлением ухода за больным членом семьи (кроме ухода за больным ребенком в возрасте до 14 лет)

С первого дня, но не более 3 к. д. В исключительных случаях, с учетом тяжести болезни и бытовых обстоятельств, – не более чем за 7 к. д.

Временная нетрудоспособность в результате заболевания или травмы, не связанной с несчастным случаем на производстве, застрахованным лицам, которые работают на сезонных и временных работах

Не более чем за 75 к. д. в течение календарного года: первые 5 дней оплачиваются за средства предприятия, с 6-го дня – за средства Фонда

Временная нетрудоспособность в связи с уходом за больным ребенком в возрасте до 14 лет застрахованным лицам, которые работают на сезонных и временных работах

Не более как за 75 к. д. в течение календарного года: из первого дня средством Фонда, но не более как за 14 к. д.

Временная нетрудоспособность в случае заболевания матери или другого лица, которое фактически осуществляет уход за ребенком в возрасте до трех лет или ребенком с инвалидностью в возрасте до 18 лет

Пособие предоставляется Фондом застрахованному лицу, которое осуществляет уход за ребенком, с первого дня за весь период заболевания

Временная нетрудоспособность, вызванная карантином, наложенным органами санитарно-эпидемиологической службы

Оплачивается Фондом с первого дня за все время отсутствия на работе по этой причине

Временная нетрудоспособность на период пребывания в учреждениях здравоохранения, а также на самоизоляции под контролем в связи с проведением мероприятий, направленных на предотвращение возникновения и распространения коронавирусной болезни (COVID-19)

Временный перевод согласно медицинскому заключению на более легкую, нижеоплачиваемую работу

Пособие предоставляется Фондом с первого дня за время такой работы, но не более чем за 2 месяца

Протезирование с помещением в стационар протезно-ортопедического предприятия

Оплачивается Фондом с первого дня за весь период пребывания в стационаре с учетом времени на проезд до протезно-ортопедического предприятия и обратно

Временная нетрудоспособность в случае осуществления санаторно-курортного лечения

Пособие предоставляется Фондом:

– если продолжительность ежегодного (основного и дополнительного) отпуска недостаточна для лечения и проезда до санаторно-курортного заведения и обратно

– за все время пребывания в санаторно-курортном заведении (с учетом времени на проезд до этого заведения и обратно), если застрахованное лицо направляется на лечение в реабилитационное отделение санаторно-курортного заведения после перенесенных заболеваний и травм непосредственно из стационара лечебного заведения

– лицу, которое воспитывает ребенка с инвалидностью в возрасте до 18 лет, за весь период санаторно-курортного лечения этого ребенка (с учетом времени на проезд до санаторно-курортного заведения и обратно) при наличии медицинского заключения о необходимости постороннего ухода за ним

Время пребывания в трудовых отношениях

Расчетный период

1

2

Более 12 месяцев

12 календарных месяцев (с 1-го до 1-го числа)

Менее 12 календарных месяцев, но более календарного месяца

Фактически отработанные календарные месяцы (с 1-го до 1-го числа)

Менее чем календарный месяц

Фактически отработанное время (к. д.)