Списание безнадежной задолженности: что с НДС?

03.10.2018 1153 0 1

Инвентаризация на сельхозпредприятии: кратко об основном
Инвентаризуем зерно
Налогообложение недостач и излишков, выявленных во время инвентаризации

Из этой статьи вы узнаете: о нюансах обложения НДС операции по списанию безнадежной дебиторской и кредиторской задолженности.

В октябре – ноябре на предприятиях обычно проводится инвентаризация активов и обязательств. Одним из объектов инвентаризации являются расчеты с контрагентами. Цель их инвентаризации – выявить и списать безнадежную задолженность.

Напомним, безнадежной считается задолженность, которая соответствует одному из условий, приведенных в пп. 14.1.11 Налогового кодекса (далее – НК). Чаще задолженность становится безнадежной после истечения срока исковой давности.

Рассмотрим на примере разных ситуаций последствия по НДС в случае списания безнадежной задолженности.

Ситуация 1
Сельхозпредприятие получило от поставщика товары/услуги (в дальнейшем для упрощения под товарами будем понимать и услуги) и отразило налоговый кредит на основании налоговой накладной (далее – НН). Но за товары оно не рассчиталось. После истечения исковой давности кредиторская задолженность подлежит списанию.