Ошибка в строке 21 НДС-декларации и подача УР до подачи декларации за текущий период

07.04.2021 539 0 0

Ситуация. 07.04.21 г. бухгалтером обнаружена ошибка в декларации по НДС за декабрь 2020 года: сумма отрицательного значения по строке 21 завышена на 16 200 грн. Ошибка возникла из-за случайного занижения суммы налоговых обязательств (не была учтена налоговая накладная). Для исправления ошибки в тот же день был подан уточняющий расчет (далее – УР). Срок подачи декларации за март еще не истек. Ошибка не повлияла на показатели строк 18 и 20.2 деклараций за январь и февраль.

Вопрос. В декларации за какой период (за март или за апрель) следует отразить уменьшение отрицательного значения при условии, что сумма уточнения:

повлияет на показатель строки 18 декларации за март;
не повлияет на показатель строки 18 декларации за март?

Полная версия доступна только подписчикам