Налоговая накладная выписана не на того покупателя или неправильной датой: как исправить ошибку

В статье расскажем, как исправить ошибки, если налоговую накладную выписали не на того покупателя или в ней неправильно указали дату.

НН выписали на неплательщика НДС, а покупатель оказался плательщиком: что делать?

Ошибка в статусе покупателя может оставить его без налогового кредита, а поставщика — со жалобой и риском проверки. В статье есть четкий алгоритм исправления, но решающим является то, на кого именно зарегистрирована ошибочная НН.

→ Пошаговое исправление и последствия отказа покупателю — в полной версии.

Кто должен зарегистрировать РК, если НН выписана на неправильного покупателя?

Уменьшающий РК не всегда регистрирует поставщик, и ошибка здесь может заблокировать аннулирование НН. Кто именно должен это сделать, зависит от статуса лица, данные которого попали в ошибочный документ в ЕРНН.

→ Кто регистрирует РК в каждой ситуации — в статье.

Какой датой составить новую НН после исправления неправильного покупателя?

Дата обнаружения ошибки здесь может оказаться ложным ориентиром и привести к просрочке регистрации. В статье показано, к какому событию нужно привязать новую НН и когда из-за такого исправления уже возникает риск штрафа.

Нужно ли подавать уточняющий расчет из-за НН на неправильного покупателя?

Автоматическое уточнение декларации может создать лишние налоговые обязательства вместо исправления технической ошибки. В статье разбираем, какие документы действительно влияют на отчетность и где именно возникает отдельный риск с показателем ∑Перевищ.

→ Как не задвоить НДС и не потерять регистрационный лимит — в полной версии.

Как аннулировать НН, если в ней указана неправильная дата?

Для такой НН существует специальный механизм, но он работает не в каждой ситуации. Важны последовательность действий и данные правильной НН, которые нужно иметь еще до оформления аннулирующего РК в ЕРНН.

→ Алгоритм по Порядку № 1307 и заполнение РК — в статье.

Когда для аннулирования ошибочной НН применяют код «103», а когда «301»?