Новогодний корпоратив: нюансы обложения НДС и налогом на прибыль

Встречаем 2020 год: скидки, подарки и корпоративы

Корпоративы и подарки: учет и налогообложение

Из этой статьи вы узнаете: какие установлены особенности обложения НДС для сельхозпредприятия, которое проводит для своих работников корпоратив и закупает для него товары/получает услуги, а также как это мероприятие влияет на объект обложения налогом на прибыль для плательщиков этого налога.

В случае приобретения товаров (продуктов питания) или получения услуг по проведению новогоднего праздника (услуг кейтеринговых компаний, аниматоров и т. п.) от плательщиков НДС сельхозпредприятие может включить начисленные/уплаченные суммы НДС в налоговый кредит (п. 198.3, 198.6 Налогового кодекса, далее – НК). Конечно, при наличии налоговой накладной, зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных (далее – НН, ЕРНН).

Но в таком случае у сельхозпредприятия естественно возникает вопрос: связано ли проведение корпоратива с его хозяйственной деятельностью с целью начисления компенсирующих налоговых обязательств по НДС (далее – НО) согласно п. 198.5 НК?

Ведь согласно пп. «г» п. 198.5 НК если приобретенные с НДС товары/услуги не предназначены для использования в хозяйственной деятельности плательщика НДС, он обязан начислить компенсирующие НО на основании п. 198.5 НК исходя из стоимости приобретения этих товаров/услуг.