Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Как оформить расчет корректировки к налоговой накладной, не зарегистрированной в ЕРНН?

Сельхозпредприятию в сентябре 2015 года нужно оформить расчет корректировки к налоговой накладной, которая была выписана до 01.02.15 г., но не зарегистрирована в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН), поскольку сумма НДС в ней была меньше 10 000 грн. Как составить такой расчет – в бумажной или электронной форме? Нужно ли его регистрировать в ЕРНН?

Если после поставки товаров/услуг изменяется сумма компенсации их стоимости, то суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке (п. 192.1 Налогового кодекса, далее – НК). Эта операция осуществляется на основании расчета корректировки к налоговой накладной, составленного в порядке, установленном для налоговых накладных, и зарегистрированного в ЕРНН.

Как известно, до 01.02.15 г. обязательной регистрации в ЕРНН подлежали только налоговые накладные, в которых сумма НДС превышала 10 000 грн. При этом, если до 01.01.15 г. налоговые накладные могли составляться и в электронной, и в бумажной форме, начиная с января 2015 года все налоговые накладные и расчеты корректировки к ним следует составлять только в электронной форме.

Если нужно составить расчет корректировки к налоговой накладной, составленной до 01.02.15 г., которая не подлежала регистрации в ЕРНН (и не была в нем зарегистрирована), то нужно:

  • оформить такую налоговую накладную в электронной форме (если ранее она была бумажной) и зарегистрировать в ЕРНН (в такой накладной должна быть указана ее дата, номер и другие реквизиты, которые соответствуют реквизитам этой накладной, отраженным на бумажных носителях);
  • составить в электронной форме расчет корректировки к такой налоговой накладной и зарегистрировать его в ЕРНН до окончания суток,в течение которых была зарегистрирована  в ЕРНН указанная налоговая накладная.
Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Статьи по теме
28.08.2025
Как не ошибиться в реквизитах электронного НДС-счета
Бывает, что вместо электронного НДС-счета плательщики по ошибке перечисляют средства на бюджетный счет, и тогда лимит регистрации не увеличивается. В статье мы объясняем, как избежать этой ошибки и что делать с переплатой в интегрированной карточке налогоплательщика. Суть ошибки. Для увеличения лими...
25.08.2025
Обслуживание и улучшение компьютерных программ
В статье рассмотрены особенности отражения в бухгалтерском учете и налогообложение операций, связанных с обслуживанием и улучшением компьютерных программ. В статье рассмотрим особенности отражения в бухгалтерском учете и налогообложения операций, связанных с обслуживанием и улучшением компьютерных п...
22.08.2025
Продажа земельного участка: облагается ли НДС и как влияет на долю сельхозтоваропроизводства
В статье рассмотрим, как облагается налогом и отражается в учете операция по продаже земельного участка. Ситуация. ООО, являющееся плательщиком единого налога четвертой группы и плательщиком НДС, намерено продать земельный участок сельскохозяйственного назначения. При этом бухгалтера интересует: ...
Популярное
18.07.2025
Тракторист-машинист в сельском хозяйстве: как правильно прописать должность?
В штатном расписании сельскохозяйственного предприятия есть должность «тракторист-машинист». Соответствующая запись сделана в трудовой книжке работника. Является ли правильным это название и будет ли иметь работник право на льготную пенсию? А как быть, если работник, в трудовой книжке к...
14.08.2025
Документальное оформление выдачи кормов для кормления животных
Сельскохозяйственные предприятия, которые занимаются животноводством (в частности, выращиванием крупного рогатого скота, птицы), должны правильно организовать учет выдачи кормов для кормления. Рассмотрим, как это сделать согласно действующим нормам. Сельскохозяйственные предприятия, которые занимают...
27.06.2025
Агропредприятие заправляет технику подрядчиков: как уйти от акцизных рисков
В данной консультации рассмотрим, как агропредприятия могут заправлять технику подрядчиков, чтобы такие действия не признали реализацией горючего. Довольно часто для выполнения тех или иных сельскохозяйственных работ агропредприятия вынуждены привлекать к работе подрядчиков. Согласно Гражданскому ко...
Новое
03.09.2025
Направление работника на базовую военную службу или общевойсковую подготовку: действия работодателя
Из статьи узнаете, что такое базовая военная служба и базовая общевойсковая подготовка и что должен сделать работодатель при направлении на них работников. Понятия «базовая общевойсковая подготовка» (далее – общевойсковая подготовка) и «базовая военная служба» на первый...
01.09.2025
Апгрейд компьютерной программы
В статье рассмотрены нюансы отражения в бухучете и налогообложение апгрейда (обновления) компьютерной программы. Любой пользователь программного обеспечения регулярно сталкивается с его обновлением (антивирусные программы, бухгалтерские учетные программы и т. п.). Ведь меняется законодательство, обн...
01.09.2025
«Дешевый» экспорт товара: нужно ли составлять налоговую накладную и отражать в декларации?
Если вы экспортируете товары стоимостью до 150 евро и от 150 до 1 000 евро, вам будет полезно прочитать эту статью. Вы узнаете, нужно ли отражать такие операции в декларации по НДС и в каком случае следует оформлять налоговую накладную. Таможенное оформление товаров стоимостью до 150 евро и от 150 д...
Лучшие материалы