Обязательно ли вообще устанавливать лимит кассы?

Наше предприятие проводит все расчеты в безналичной форме. Нужно ли устанавливать лимит кассы в таком случае? Чем грозит его отсутствие?

В целом потребность в расчете лимита кассы есть у тех предприятий, которые имеют дело с наличными средствами. Если же все расчеты (с контрагентами, работниками – по оплате труда, с подотчетными лицами и т. п.) проводятся в безналичной форме, то и лимит кассы не нужен.

Если на предприятии он не установлен (независимо от причин такого неустановления), то он автоматически считается нулевым. И тогда вся наличность, которая находится в кассе на конец рабочего дня и не сдана в соответствии с требованиями Положения, утвержденного постановлением Правления НБУ от 27.12.17 г. № 148 (далее – Положение № 148), считается сверхлимитной (п. 53 Положения № 148).

Следует заметить, что в некоторых разрешенных случаях наличность не считается сверхлимитной:

• в день ее поступления, если она сдана в сумме, превышающей установленный лимит кассы, в обслуживающие банки не позднее следующего рабочего дня банка или выдана для использования учреждением/предприятием в соответствии с законодательством (без предварительной сдачи ее в банк и одновременного получения из кассы банка) на следующий день на нужды, связанные с деятельностью учреждения/предприятия (п. 54 Положения № 148);
• в день ее поступления, если она поступила в кассы предприятий в выходные и праздничные дни и сдана в сумме, превышающей установленный лимит кассы, в обслуживающие банки на следующий рабочий день банка и предприятия или выдана для использования предприятием в соответствии с законодательством (без предварительной сдачи ее в банк и одновременного получения из кассы банка) на следующий рабочий день на нужды, связанные с деятельностью предприятия.

Однако такие исключения действуют только в случае, если лимит все же установлен и утвержден внутренними распорядительными документами. То есть правом воспользоваться приведенными исключениями могут только те субъекты хозяйствования, у которых лимит кассы установлен и обоснован соответствующими документами (Порядком расчета лимита кассы предприятия, непосредственно самим расчетом и приказом, который его утверждает).

При превышении лимита кассы предусмотрены штраф в двукратном размере выявленной сверхлимитной суммы за каждый день ее нахождения в кассе предприятия на конец дня (абзац второй ст. 1 Указа Президента от 12.06.95 г. № 436/95).

Читайте также: «Лимит кассы установлен по нормам старого положения о кассовых операциях: надо ли его переутверждать?», «Какие именно поступления (или выплаты) нельзя включать в расчет лимита кассы?»