Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Какие именно поступления (или выплаты) нельзя включать в расчет лимита кассы?


В Положении, утвержденном постановлением Правления НБУ от 27.12.17 г. № 148 (далее – Положение № 148), нет методики расчета лимита кассы. Следует ли применять порядок определения лимита кассы согласно Положению, утвержденному постановлением Правления НБУ от 15.12.04 г. № 637 (далее – Положение № 637), которым было запрещено включать в расчет суммы наличности, полученные из банка, и зарплатные выплаты?


Вопрос своевременный и актуальный. Ведь, в отличие от Положения № 637, где порядок расчета лимита был достаточно подробно регламентирован, Положение № 148 в этом вопросе довольно сдержанное и лояльное.

Прежняя форма Расчета установления лимита остатка наличности в кассе (приложение 8 к Положению № 637) не предусматривала в расчете лимита кассы участия выплат, связанных с оплатой труда, пенсий, стипендий, дивидендов. А также поступлений в виде наличности из банка.

Со вступлением в силу Положения № 148 ситуация кардинально изменилась, ведь данный документ по поводу расчета лимита кассы не содержит никаких требований относительно того, какие именно виды поступлений или выдачи наличности нужно брать. Согласно п. 50 Положения № 148 «лимит кассы <...> устанавливают на основании расчета среднедневного поступления наличности в кассу или ее среднедневной выдачи из кассы по решению руководителя учреждения, предприятия <...> или уполномоченного им лица».

Больше нет правила, что для расчета следует брать три месяца подряд из предыдущих 12 месяцев работы. По нормам Положения № 148 предприятия могут самостоятельно выбирать период, за который проводится расчет среднедневного поступления или среднедневной выдачи наличности (см. письмо НБУ от 07.03.18 г. № 50-0007/13560 и публикацию «Проблемные вопросы относительно кассы в обособленных подразделениях: ответы НБУ»).

Таким образом, выходит, что в целях расчета среднедневного поступления или среднедневной выдачи наличности теперь можно учитывать любые поступления (включая наличность, полученную в банке), любую выдачу (включая выплату зарплаты, дивидендов и т. п.).

Главное требование – предприятие само должно разработать порядок расчета своего лимита кассы и утвердить его (согласно п. 50 Положения № 148). В таком случае учитываются сроки сдачи наличности для ее зачисления на банковский счет, определенные договором между предприятием и банковским учреждением.

Читайте также: «Лимит кассы установлен по нормам старого положения о кассовых операциях: надо ли его переутверждать?», «Обязательно ли вообще устанавливать лимит кассы?»

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
18.07.2025
Тракторист-машинист в сельском хозяйстве: как правильно прописать должность?
В штатном расписании сельскохозяйственного предприятия есть должность «тракторист-машинист». Соответствующая запись сделана в трудовой книжке работника. Является ли правильным это название и будет ли иметь работник право на льготную пенсию? А как быть, если работник, в трудовой книжке к...
14.08.2025
Документальное оформление выдачи кормов для кормления животных
Сельскохозяйственные предприятия, которые занимаются животноводством (в частности, выращиванием крупного рогатого скота, птицы), должны правильно организовать учет выдачи кормов для кормления. Рассмотрим, как это сделать согласно действующим нормам. Сельскохозяйственные предприятия, которые занимают...
22.09.2025
Убыль зерна во время доработки: как отразить в бухучете
Доработка зерна всегда связана с естественными потерями массы. В статье мы расскажем, как сельхозпредприятиям – как тем, которые имеют собственные мощности, так и тем, которые передают зерно на элеватор, – правильно отразить эти потери в бухучёте. Доработка зерна всегда связана с естеств...
Новое
06.10.2025
Должны ли фермерские хозяйства проводить реорганизацию в ООО в связи с отменой Хозяйственного кодекса?
Рассмотрим, нужно ли фермерскому хозяйству осуществлять процедуру реорганизации путем преобразования в ООО после утраты силы Хозяйственного кодекса. Как преобразовать частное предприятие в ООО в связи с отменой Хозяйственного кодекса?. Практическая ситуация Из-за утраты действия Хозяйственным кодек...
22.09.2025
Как получить сертификат ТПП о форс-мажоре по налоговым обязательствам
Из статьи вы узнаете, какие документы должен подать налогоплательщик, чтобы получить сертификат Торгово-промышленной палаты для подтверждения форс-мажорных обстоятельств по налоговым обязательствам. В статье рассмотрим, как субъекту хозяйствования получить сертификат Торгово-промышленной палаты о на...
22.09.2025
Как учитывать расходы на получение сертификата ТПП о форс-мажорных обстоятельствах?
Предприятие оплатило услуги Торгово-промышленной палаты по выдаче сертификата, удостоверяющего наступление форс-мажорных обстоятельств. На какие расходы и на какой бухгалтерский счет отнести сумму такой оплаты? Предприятие оплатило услуги Торгово-промышленной палаты (далее – ТПП) по выдаче сер...
Лучшие материалы