Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Какие именно поступления (или выплаты) нельзя включать в расчет лимита кассы?


В Положении, утвержденном постановлением Правления НБУ от 27.12.17 г. № 148 (далее – Положение № 148), нет методики расчета лимита кассы. Следует ли применять порядок определения лимита кассы согласно Положению, утвержденному постановлением Правления НБУ от 15.12.04 г. № 637 (далее – Положение № 637), которым было запрещено включать в расчет суммы наличности, полученные из банка, и зарплатные выплаты?


Вопрос своевременный и актуальный. Ведь, в отличие от Положения № 637, где порядок расчета лимита был достаточно подробно регламентирован, Положение № 148 в этом вопросе довольно сдержанное и лояльное.

Прежняя форма Расчета установления лимита остатка наличности в кассе (приложение 8 к Положению № 637) не предусматривала в расчете лимита кассы участия выплат, связанных с оплатой труда, пенсий, стипендий, дивидендов. А также поступлений в виде наличности из банка.

Со вступлением в силу Положения № 148 ситуация кардинально изменилась, ведь данный документ по поводу расчета лимита кассы не содержит никаких требований относительно того, какие именно виды поступлений или выдачи наличности нужно брать. Согласно п. 50 Положения № 148 «лимит кассы <...> устанавливают на основании расчета среднедневного поступления наличности в кассу или ее среднедневной выдачи из кассы по решению руководителя учреждения, предприятия <...> или уполномоченного им лица».

Больше нет правила, что для расчета следует брать три месяца подряд из предыдущих 12 месяцев работы. По нормам Положения № 148 предприятия могут самостоятельно выбирать период, за который проводится расчет среднедневного поступления или среднедневной выдачи наличности (см. письмо НБУ от 07.03.18 г. № 50-0007/13560 и публикацию «Проблемные вопросы относительно кассы в обособленных подразделениях: ответы НБУ»).

Таким образом, выходит, что в целях расчета среднедневного поступления или среднедневной выдачи наличности теперь можно учитывать любые поступления (включая наличность, полученную в банке), любую выдачу (включая выплату зарплаты, дивидендов и т. п.).

Главное требование – предприятие само должно разработать порядок расчета своего лимита кассы и утвердить его (согласно п. 50 Положения № 148). В таком случае учитываются сроки сдачи наличности для ее зачисления на банковский счет, определенные договором между предприятием и банковским учреждением.

Читайте также: «Лимит кассы установлен по нормам старого положения о кассовых операциях: надо ли его переутверждать?», «Обязательно ли вообще устанавливать лимит кассы?»

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
18.07.2025
Тракторист-машинист в сельском хозяйстве: как правильно прописать должность?
В штатном расписании сельскохозяйственного предприятия есть должность «тракторист-машинист». Соответствующая запись сделана в трудовой книжке работника. Является ли правильным это название и будет ли иметь работник право на льготную пенсию? А как быть, если работник, в трудовой книжке к...
27.06.2025
Агропредприятие заправляет технику подрядчиков: как уйти от акцизных рисков
В данной консультации рассмотрим, как агропредприятия могут заправлять технику подрядчиков, чтобы такие действия не признали реализацией горючего. Довольно часто для выполнения тех или иных сельскохозяйственных работ агропредприятия вынуждены привлекать к работе подрядчиков. Согласно Гражданскому ко...
27.05.2025
На предприятии сменился директор: 7 вопросов из практики
В статье рассмотрены вопросы, которые возникают у предприятия в случае смены директора. Вопросы касаются оформления трудовых отношений, регистрации смены директора в ЕГР, информирования налогового органа, контрагентов и оформления электронной подписи.  Акценты этой статьи: Нужно ли регистрир...
Новое
28.07.2025
Как обосновать справедливую стоимость биологических активов и сельскохозяйственной продукции
В статье рассмотрены практические подходы к определению справедливой стоимости биологических активов и сельскохозяйственной продукции согласно действующим нормативам. Автор акцентирует внимание на источниках информации, документах и обосновании выбранного метода оценки. Применение справедливой стоим...
25.07.2025
Как оформить маркетинговые услуги без налоговых рисков
Как правильно оформить маркетинговые услуги во избежание претензий налоговиков? Мы рассмотрим ключевые признаки, риски и приведем готовые формулировки для договоров и актов, а также образец приказа. Маркетинг и продвижение в учете: как правильно отразить расходы и избежать налоговых рисков Маркетинг...
25.07.2025
Как исправить ошибку, если налоговая накладная выписана на покупателя-неплательщика, а он оказался плательщиком НДС
В статье рассмотрим, как исправить ошибку, если поставщик выписал налоговую накладную покупателю как неплательщику, а потом оказалось, что он является плательщиком НДС. Нередко на практике случается такая ситуация. Покупатель не сообщил поставщику, что он плательщик НДС, и поставщик выписал налогову...
Лучшие материалы