Как ФХ определить своих конечных бенефициаров

Фермерские хозяйства: правовые аспекты деятельности и взаимоотношения с членами ФХ

До 11.10.21 г. фермерские хозяйства (далее – ФХ), как и другие юрлица, обязаны подать госрегистратору информацию о своих конечных бенефициарных владельцах (далее – КБВ) и схему структуры собственности. Ранее мы уже писали, как подать такую информацию, заполнить заявление и изобразить структуру собственности (см. «Подаем информацию о бенефициарах: на что обратить внимание»). В этой консультации расскажем, как ФХ определить своих КБВ и какие нюансы учесть при подаче сведений о КБВ.

Вопросы – ответы

Кто обязан подавать информацию о КБВ?

Согласно ч. 4 разд. X Закона от 06.12.19 г. № 361-IX «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» (далее – Закон № 361) в 2021 году подать информацию о своих КБВ должны юрлица, зарегистрированные до вступления в силу Закона № 361 (т. е. до 28.04.20 г.). То есть данное требование касается и ФХ.

Информация о КБВ юрлица, в том числе о КБВ его учредителей-юрлиц, должна быть внесена в ЕГР, как того требует ч. 3 ст. 6 Закона от 15.05.03 г. № 755-IV «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц – предпринимателей и общественных формирований» (далее – Закон № 755). То есть до 11 октября эту информацию нужно обновить и потом ежегодно подтверждать – в течение 14 календарных дней с даты своей госрегистрации (ст. 171 Закона № 755).

Кто является КБВ?

КБВ – это любое физлицо, которое осуществляет решающее влияние (контроль) на деятельность клиента, и/или физлицо, от имени которого проводится финансовая операция (п. 30 ч. 1 ст. 1 Закона № 361).

Такое влияние может быть:

1) прямым. Его признаком является непосредственное владение физлицом долей в размере не менее 25 % уставного (складочного) капитала или прав голоса юрлица;

2) косвенным. Возникает при наличии у физлица по крайней мере одного из следующих признаков:

• владеет долей в размере не менее 25 % уставного (складочного) капитала или прав голоса юрлица через связанных физлиц или юрлиц, трасты или другие подобные правовые образования;
• владеет/пользуется/распоряжается всеми активами юрлица или их долями, а также осуществляет контроль над такими активами (их долями), имеет право на получение доходов от деятельности юрлица, траста или другого подобного правового образования;
• имеет право оказывать решающее влияние на формирование состава, результаты голосования органов управления юрлица, а также осуществление операций, которые дают возможность определить основные условия хоздеятельности;
• имеет право принимать обязательные к выполнению решения, которые оказывают решающее влияние на деятельность юрлица, траста или другого подобного правового образования, независимо от формального владения.

То есть с помощью действий, имущества, которое входит в капитал юрлица, его собственник – физлицо может влиять на процесс деятельности.

КБВ также считаются директор, член правления (других ор­ганов управления юрлица), другие лица, при условии их побочного решающего влияния на юрлицо.

В ФХ три учредителя (члена ФХ). Доля одного из них – 60 %, а два других имеют долю по 20 %. Кто из них является КБВ?

Однозначно можна сказать, что учредитель с долей в размере 60 % является КБВ ФХ. Впрочем, два других (хотя их доля и меньше 25 %) тоже могут иметь статус бенефициара, если будут соответствовать хотя бы одному из признаков, предусмотренных для косвенного решающего влияния.

Кроме того, не все владельцы доли в размере 25 % или более уставного капитала получают статус КБВ. Речь идет о физлицах, которые являются номинальными владельцами или держателями, коммерческими агентами или посредниками относительно такого права. То есть физлица-посредники не признаются КБВ.

Например, члены ФХ, владеющие 20 % складочного капитала, могут быть бенефициарами, если имеют право согласно уставу ФХ принимать обязательные к выполнению решения, которые оказывают решающее влияние на деятельность ФХ.

Следовательно, сначала ФГ нужно проанали­зировать, какое влияние на его деятельность имеет то или иное физлицо, входящее в состав его учредителей, и только после этого обратиться к госрегистратору ЕГР для внесения изменений или исключения информации о КБВ.

Нужно ли отражать информацию о КБВ в уставе ФХ?

Нет, не нужно. В уставе перечень бенефициаров юрлица не приводится. КБВ подлежат отражению в ЕГР (ст. 9 Закона № 755).

Надо ли уведомлять госрегистратора об изменении в сведениях о бенефициарах?

Да, надо в течение 30 рабочих дней (далее – р. д.) со дня возникновения таких изменений. При этом вместе с заявлением следует представить документы, подтверждающие изменения.

ФХ допустило ошибку в поданной информации о КБВ и структуре собствен­ности. Как ее исправить?

При выявлении неточностей или ошибок в ранее предоставленной информации о КБВ и структуре собственности необходимо в течение 3 р. д. со дня их выявления уведомить об этом госрегистратора, направив ему правильные данные (ч. 23 ст. 17 Закона № 755).

Каким будет штраф, если ФХ не уведомит госрегистратора о КБВ до 11.10.21 г.?

За непредоставление или несвоевременное предоставление госрегистратору информации о КБВ или о его отсутствии либо документов, подтверждающих сведения о нем, юрлицо могут привлечь к административной ответственности в виде штрафа в размере от 1 000 до 3 000 НМДГ (от 17 000 до 51 000 грн) (ч. 5 ст. 166¹¹ КУоАП). Штраф налагается на руководителя или другое лицо, уполномоченное действовать от имени юрлица (исполнительный орган).

Субъекты Госфинмониторинга составят админпротокол, а суд примет решение о наложении штрафа (ст. 221 КУоАП).

Кроме того, за внесение в документы для госрегистрации юрлица заведомо неправдивых сведений (в частности, о бенефициаре) и их умышленное предоставление предусмотрена уголовная ответственность в виде штрафа в размере от 5 000 до 8 000 НМДГ (от 85 000 до 136 000 грн), или ареста на срок от трех до шести месяцев, или лишения свободы на срок до трех лет (ст. 205¹ Уголовного кодекса).