Получите доступ к более 2 миллионов готовых решений, публикаций и обзоров
Оформить
подписку

Как ФХ определить своих конечных бенефициаров

08.09.2021 207 0 0

Фермерские хозяйства: правовые аспекты деятельности и взаимоотношения с членами ФХ


До 11.10.21 г. фермерские хозяйства (далее – ФХ), как и другие юрлица, обязаны подать госрегистратору информацию о своих конечных бенефициарных владельцах (далее – КБВ) и схему структуры собственности. Ранее мы уже писали, как подать такую информацию, заполнить заявление и изобразить структуру собственности (см. «Подаем информацию о бенефициарах: на что обратить внимание»). В этой консультации расскажем, как ФХ определить своих КБВ и какие нюансы учесть при подаче сведений о КБВ.


Вопросы – ответы

Кто обязан подавать информацию о КБВ?

Согласно ч. 4 разд. X Закона от 06.12.19 г. № 361-IX «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» (далее – Закон № 361) в 2021 году подать информацию о своих КБВ должны юрлица, зарегистрированные до вступления в силу Закона № 361 (т. е. до 28.04.20 г.). То есть данное требование касается и ФХ.

Информация о КБВ юрлица, в том числе о КБВ его учредителей-юрлиц, должна быть внесена в ЕГР, как того требует ч. 3 ст. 6 Закона от 15.05.03 г. № 755-IV «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц – предпринимателей и общественных формирований» (далее – Закон № 755). То есть до 11 октября эту информацию нужно обновить и потом ежегодно подтверждать – в течение 14 календарных дней с даты своей госрегистрации (ст. 171 Закона № 755).

На заметку: в настоящее время в Верховной Раде зарегистрирован законопроект от 17.07.21 г. № 5807, которым предлагается освободить от обязанности подавать сведения о КБВ юрлиц, учредителями которых являются исключительно физлица – КБВ такого юрлица. То есть инициаторы законопроекта хотят дополнить список лиц, освобожденных от подачи сведений о КБВ. Для этого они предлагают внести изменения в п. 9 ч. 2 ст. 9 Закона № 755.

Кто является КБВ?

КБВ – это любое физлицо, которое осуществляет решающее влияние (контроль) на деятельность клиента, и/или физлицо, от имени которого проводится финансовая операция (п. 30 ч. 1 ст. 1 Закона № 361).

Такое влияние может быть:

1) прямым. Его признаком является непосредственное владение физлицом долей в размере не менее 25 % уставного (складочного) капитала или прав голоса юрлица;

2) косвенным. Возникает при наличии у физлица по крайней мере одного из следующих признаков:

  • владеет долей в размере не менее 25 % уставного (складочного) капитала или прав голоса юрлица через связанных физлиц или юрлиц, трасты или другие подобные правовые образования;
  • владеет/пользуется/распоряжается всеми активами юрлица или их долями, а также осуществляет контроль над такими активами (их долями), имеет право на получение доходов от деятельности юрлица, траста или другого подобного правового образования;
  • имеет право оказывать решающее влияние на формирование состава, результаты голосования органов управления юрлица, а также осуществление операций, которые дают возможность определить основные условия хоздеятельности;
  • имеет право принимать обязательные к выполнению решения, которые оказывают решающее влияние на деятельность юрлица, траста или другого подобного правового образования, независимо от формального владения.

То есть с помощью действий, имущества, которое входит в капитал юрлица, его собственник – физлицо может влиять на процесс деятельности.

КБВ также считаются директор, член правления (других ор­ганов управления юрлица), другие лица, при условии их побочного решающего влияния на юрлицо.

Важно: председатель ФХ также может входить в число бенефициаров ФХ, если он единолично принимает решение о хоз­деятельности или имеет решающий голос. В таком случае председатель может быть КБВ, даже если он не владеет имуществом, которое передано в складочный капитал ФХ.

В ФХ три учредителя (члена ФХ). Доля одного из них – 60 %, а два других имеют долю по 20 %. Кто из них является КБВ?

Однозначно можна сказать, что учредитель с долей в размере 60 % является КБВ ФХ. Впрочем, два других (хотя их доля и меньше 25 %) тоже могут иметь статус бенефициара, если будут соответствовать хотя бы одному из признаков, предусмотренных для косвенного решающего влияния.

Кроме того, не все владельцы доли в размере 25 % или более уставного капитала получают статус КБВ. Речь идет о физлицах, которые являются номинальными владельцами или держателями, коммерческими агентами или посредниками относительно такого права. То есть физлица-посредники не признаются КБВ.

Например, члены ФХ, владеющие 20 % складочного капитала, могут быть бенефициарами, если имеют право согласно уставу ФХ принимать обязательные к выполнению решения, которые оказывают решающее влияние на деятельность ФХ.

Следовательно, сначала ФГ нужно проанали­зировать, какое влияние на его деятельность имеет то или иное физлицо, входящее в состав его учредителей, и только после этого обратиться к госрегистратору ЕГР для внесения изменений или исключения информации о КБВ.

Нужно ли отражать информацию о КБВ в уставе ФХ?

Нет, не нужно. В уставе перечень бенефициаров юрлица не приводится. КБВ подлежат отражению в ЕГР (ст. 9 Закона № 755).

Надо ли уведомлять госрегистратора об изменении в сведениях о бенефициарах?

Да, надо в течение 30 рабочих дней (далее – р. д.) со дня возникновения таких изменений. При этом вместе с заявлением следует представить документы, подтверждающие изменения.

ФХ допустило ошибку в поданной информации о КБВ и структуре собствен­ности. Как ее исправить?

При выявлении неточностей или ошибок в ранее предоставленной информации о КБВ и структуре собственности необходимо в течение 3 р. д. со дня их выявления уведомить об этом госрегистратора, направив ему правильные данные (ч. 23 ст. 17 Закона № 755).

Хорошая новость: если юрлицо уведомило о лицах, которые фактически не являются бенефициарами, оно может исправить ошибку и внести изменения в ЕГР. Исправление такой ошибки не приведет к при­мене­нию штрафных санкций. Однако если будет выявлен факт неуведомления о КБВ (например, указали других лиц), на юрлицо могут наложить штраф.

Каким будет штраф, если ФХ не уведомит госрегистратора о КБВ до 11.10.21 г.?

За непредоставление или несвоевременное предоставление госрегистратору информации о КБВ или о его отсутствии либо документов, подтверждающих сведения о нем, юрлицо могут привлечь к административной ответственности в виде штрафа в размере от 1 000 до 3 000 НМДГ (от 17 000 до 51 000 грн) (ч. 5 ст. 16611 КУоАП). Штраф налагается на руководителя или другое лицо, уполномоченное действовать от имени юрлица (исполнительный орган).

Субъекты Госфинмониторинга составят админпротокол, а суд примет решение о наложении штрафа (ст. 221 КУоАП).

Кроме того, за внесение в документы для госрегистрации юрлица заведомо неправдивых сведений (в частности, о бенефициаре) и их умышленное предоставление предусмотрена уголовная ответственность в виде штрафа в размере от 5 000 до 8 000 НМДГ (от 85 000 до 136 000 грн), или ареста на срок от трех до шести месяцев, или лишения свободы на срок до трех лет (ст. 2051 Уголовного кодекса).

Комментарии к материалу

Оформить подписку на раздел «Агро»

Надежные решения по бухучету, налогам и праву

2936 грн. / год

Купить

Лучшие материалы