Как ФХ определить своих конечных бенефициаров

Юридические лица (в т. ч. ФХ) должны подавать информацию о своих конечных бенефициарных владельцах (далее – КБВ) (или об их отсутствии). За несвоевременное представление такой информации предусмотрены штрафные санкции. О порядке и сроках такого информирования расскажем в данной статье.

Вопросы -ответы

Кто обязан подавать информацию о КБВ?

Юрлица обязаны подавать информацию о КБВ или о его отсутствии и структуре собственности для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц – предпринимателей и общественных формирований (далее– ЄГР) в порядке, определенном Законом от 15.05.2003 № 755-IV «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований» (далее – Закон № 755).

Согласно ч. 4 разд. X Закона от 06.12.2019. № 361-IX «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» (далее – Закон № 361) подать информацию о своих КБВ должны юрлица, зарегистрированные до вступления в силу Закона № 361 (т. е. до 28.04.2020). Однако сделать это нужно не ранее 90 дней со дня прекращения или отмены военного положения. То есть это требование касается и ФХ.

Информация о КБВ юрлица, в частности о КБВ его учредителей - юрлиц, должна быть внесена в ЕГР, как того требует абзац второй ч. 5 ст. 6 Закона № 755.

Обратите внимание: ст. 171 Закона № 755, которая предусматривала необходимость ежегодного подтверждения сведений о КБВ, утратила силу на основании Закона от 06.09.2022 № 2571-IX «О внесении изменений в некоторые законы Украины относительно совершенствования регулирования конечной бенефициарной собственности и структуры собственности юридических лиц». Поэтому сейчас юрлицам не нужно ежегодно подтверждать сведения о КБВ.

Кто такой КБВ?

КБВ – это любое физическое лицо, которое осуществляет решающее влияние (контроль) на деятельность клиента, и/или физическое лицо, от имени которого проводится финансовая операция (п. 30 ч. 1 ст. 1 Закона № 361).

Такое влияние может быть:

1) прямым – его признаками является непосредственное владение физическим лицом долей в размере не менее 25 % уставного (складочного) капитала или прав голоса юрлица;

2) косвенным– возникает при наличии у физлица как минимум одного из следующих признаков:

• владеет долей в размере не менее 25 % уставного (складочного) капитала или прав голоса юрлица через связанных физических лиц или юрлиц, трасты или другие подобные правовые образования;
• владеет/пользуется/распоряжается всеми активами юрлица или их долями, а также осуществляет контроль над такими активами (их долями), имеет право на получение доходов от деятельности юрлица, траста или иного подобного правового образования;
• имеет право оказывать решающее влияние на формирование состава, результаты голосования органов управления юрлица, а также осуществление операций, которые дают возможность определить основные условия хоздеятельности;
• имеет право принимать обязательные к исполнению решения, которые оказывают решающее влияние на деятельность юрлица, траста или иного подобного правового образования, независимо от формального владения.

То есть с помощью действий, имущества, которое входит в капитал юрлица, его владелец - физическое лицо может влиять на процесс деятельности.

КБВ также считается директор, член правления (других органов управления юрлица), другие лица, при условии их побочного решающего влияния на юрлицо.

КБВ не может быть лицо, которое имеет формальное право на 25 % или больше уставного капитала или прав голоса в юрлице, но является коммерческим агентом, номинальным владельцем или номинальным держателем, или только посредником в отношении такого права.

У ФХ три учредителя (члены ФХ). Доля одного из них – 60 %, а два других имеют доли по 20 %. Кто из них считается КБВ?

Однозначно можно сказать, что учредитель с долей в размере 60 % является КБВ ФХ. Впрочем, два других (хотя их доли и меньшие 25 %) также могут иметь статус бенефициара, если будут соответствовать хотя бы одному из признаков, предусмотренных для косвенного решающего влияния.

Кроме того, не все владельцы доли в размере 25 % или больше уставного капитала получают статус КБВ. Речь идет о физлицах, которые являются номинальными владельцами или держателями, коммерческими агентами или посредниками в отношении такого права. То есть физлица-посредники не признаются КБВ.

Например, члены ФХ, которые владеют 20 % складочного капитала, могут быть бенефициарами, если имеют право согласно уставу ФХ принимать обязательные к исполнению решения, которые оказывают решающее влияние на деятельность ФХ.

Методология определения юридическим лицом конечного бенефициарного собственника утверждена совместным постановлением КМУ и НБУ от 19.09.2023 № 1011.

Таким образом, сначала ФХ нужно проанализировать, какое влияние на его деятельность имеет то или иное физлицо, входящее в состав его учредителей, и только после этого обратиться к госрегистратору ЕГР для внесения изменений или исключения информации о КБВ.

Нужно ли отражать информацию о КБВ в уставе ФХ?

Нет, не нужно. В уставе перечень бенефициаров юрлица не приводится. Однако КБВ подлежат отражению в ЕГР (ст. 9 Закона № 755).

Нужно ли уведомлять госрегистратора об изменениях в сведениях о бенефициарах?

Да, нужно в течение 30 рабочих дней (далее – р. д.) со дня возникновения таких изменений. Вместе с заявлением следует подать документы, подтверждающие изменения (ч. 3 ст. 51 Закона № 361).

ФХ допустило ошибку в поданной информации о КБВ и структуре собственности. Как ее исправить?

При выявлении неточностей или ошибок в ранее предоставленной информации о КБВ и структуре собственности необходимо также в течение 30 р. д. со дня их выявления сообщить об этом госрегистратору, направив ему правильные данные (ч. 3 ст. 51 Закона № 361). Отметим, что о любых изменениях в информации о КБВ следует уведомлять государственного регистратора в течение 30 р. д. со дня их возникновения.

В ЕГР нет актуальной информации о КБВ ФХ: каким будет штраф?

Согласно абзацу первому ч. 4 ст. 35 Закона № 755 лица, виновные во внесении в учредительные документы или другие документы, которые подаются для госрегистрации, заведомо неправдивых сведений, которые подлежат внесению в ЕГР, а также в непредставлении или несвоевременном представлении госрегистратору предусмотренной Законом № 755 информации о КБВ юрлица или о его отсутствии, несут ответственность в установленном законом порядке.

Ответственность за непредставление или несвоевременное представление информации о КБВ установлена КУоАП и Законом № 755 (см. таблицу).

Таблица. Штрафные санкции за нарушение законодательства по КБВ