• Быстрый поиск надежных решений
    и практической информации

Uteka

Я ищу...

Где искать:

расширенный поиск
Получите доступ к более 2 миллионов готовых решений, публикаций и обзоров
Оформить
подписку

Приостановлена регистрация ошибочной налоговой накладной: что делать?

Плательщик отправил на регистрацию налоговую накладную (далее – НН) и получил квитанцию о приостановке ее регистрации. После этого обнаружил, что НН оформлена по ошибке (на одну и ту же операцию были оформлены две НН). А правильная НН уже зарегистрирована в ЕРНН. Нужно ли как-то уведомить об этой ситуации налоговую? Что отражать в отчетности?

Ошибочная НН, как и расчет корректировки к ней (далее – РК), не должны отражаться в отчетности. На этом настаивают и сами налоговики.

А в данной ситуации оформлять и регистрировать РК к ошибочной НН нельзя. Ведь НН не прошла регистрацию и регистрационный лимит не уменьшился.

В п. 4 Порядка № 1246 написано, что в ЕРНН вносятся данные обо всех НН/РК: принятых к регистрации, приостановленных и тех, в регистрации которых отказано.

Получается, что данные приостановленной НН в ЕРНН есть, а вот данные РК к этой НН туда не попадут. И чем это обернется? Плательщик, пользуясь разъяснениями ГФС, не задекларирует обязательства по ошибочной НН. В итоге возникнет расхождение между данными декларации по НДС и данными ЕРНН. Наверняка это расхождение будет обнаружено при камеральной проверке декларации. Что и происходит сейчас на практике.

Кроме того, такое расхождение в данных является основанием для проведения документальной внеплановой выездной проверки продавца (п. 201.10 Налогового кодекса, далее – НК).

Полная версия доступна только подписчикам

Лучшие материалы