Примеры оформления РК с разными причинами корректировки
5 апреля ГФС в г. Киеве провела семинар по теме «Актуальные вопросы об изменениях в процедуре остановки регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки в ЕРНН». На этом семинаре были показаны презентационные материалы с примерами заполнения расчетов корректировки (далее – РК).
На данный момент правила по заполнению РК, которые приведены в Порядке, утвержденном приказом Минфина от 31.12.15 г. № 1307 (далее – Порядок № 1307), не соответствуют действующему алгоритму программного обеспечения ГФС, по которому их заполнение проверяется. И поскольку пока изменения в Порядок № 1307 не внесены, у плательщиков возникают проблемы с оформлением и регистрацией РК в ЕРНН.
Всего причин корректировки установлено 7, но в презентационных материалах ГФС разъяснены только 4 (по всей видимости, по остальным причинам еще не отработан алгоритм программного обеспечения ГФС). Рассмотрим их подробнее вместе с примерами заполнения РК на основании презентационного материала налоговиков.
Указывается в качестве причины корректировки в случае частичного возврата ранее отгруженных товаров. Также, вероятно, такая причина корректировки указывается в РК и в случае частичного возврата предоплаты.
Пример 1
Плательщик НДС отгрузил покупателю товар А (условный код УКТВЭД 1245) в количестве 10 шт. по цене 200 грн. за 1 шт. (кроме того НДС – 40 грн.) (стр. 1 в налоговой накладной, далее – НН). Позже покупатель вернул поставщику часть товара А в количестве 4 шт.
Заполним РК (см. фрагмент 1).
Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
и примеры
доступа
вопрос эксперту
обновления
материалам
материалов с 2015 года