Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Ответы на актуальные вопросы по налогам в 2017 году

11.01.2017

Уважаемые налогоплательщики, вашему вниманию ответы на вопросы участников семинара, который состоялся 22 декабря 2016 года с участием специалистов Главного управления ДФС в Львовской области.

Налог на доходы физических лиц

Будет ли сохраняться за работником предприятия право на налоговую социальную льготу, если он будет работать на 0,5 ставки, и в каком размере установлены в 2017 году?

Если работник работает на предприятии на 0,5 ставки (неполный рабочий день) по трудовому договору (контракту) и получает заработную плату, которая не превышает 2240 грн., то он имеет право на применение НСЛ.

Как облагаются дивиденды, выплаченные физическому лицу плательщиком налога на прибыль предприятий?

Ставки налога на пассивные доходы к базе налогообложения устанавливаются в следующих размерах:

- 18 проц. – для пассивных доходов, в том числе начисленных в виде дивидендов по акциям и/или инвестиционных сертификатах, выплачиваемые институтами совместного инвестирования (кроме указанных в п.п. 167.5.2 п. 167.5 ст. 167 ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ );

- 5 проц. – для доходов в виде дивидендов по акциям и корпоративных правах, начисленных резидентами - плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов в виде дивидендов по акциям, инвестиционных сертификатах, которые выплачиваются институтами совместного инвестирования).

Следовательно, если юридическое лицо, которое начисляет дивиденды, является плательщиком налога на прибыль, к таким доходам применяется ставка 5 процентов, когда юридическое лицо находится на упрощенной системе налогообложения применяется ставка 18 процентов.

Также, дивиденды, начисленные в пользу физических лиц – резидентов (нерезидентов), включаются до общего месячного налогооблагаемого дохода плательщика налога, такой доход подлежит налогообложению военным сбором по ставке 1,5 процента.

Налог на недвижимое имущество

Физическое лицо владеет нежилой недвижимостью, какие налоги должно платить?

Исчисление суммы налога с объекта/объектов нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических лиц, осуществляется контролирующим органом по месту налоговой адреса (месту регистрации) владельца такой недвижимости исходя из общей площади каждого из объектов нежилой недвижимости и соответствующей ставки налога.

Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, для объектов жилой и нежилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности физических лиц, исчисляется контролирующим органом на основании данных Государственного реестра вещных прав на недвижимое имущество.

Следовательно, необходимо платить налог на недвижимое имущество в соответствии с п.п.266.9.1 п.266.9 ст.266 НКУ. Налог уплачивается по месту расположения объекта/объектов налогообложения и зачисляется в соответствующий бюджет согласно положениям Бюджетного кодекса Украины.

Налог на прибыль предприятий

Какие изменения в налогообложении малых предприятий на общей системе налогообложения в 2017 году?

Внесены существенные изменения в разделы Налогового кодекса Украины, которые касаются плательщиков налога на прибыль, а именно:

- для тех плательщиков налога на прибыль, которые составляют декларацию с учетом налоговых разниц, действует уточненный порядок учета непроизводственных основных средств и нематериальных активов;

- в случае проведения улучшений (ремонт, реконструкция, модернизация) непроизводственных активов финансовый результат до налогообложения будет увеличиваться на сумму соответствующих затрат, то есть затраты на улучшение непроизводственных активов не будут уменьшать налогооблагаемую прибыль;

- в случае продажи непроизводственных активов их первоначальная стоимость и затраты на улучшение будут уменьшать финансовый результат от продаж с целью налогообложения. Но в случае ликвидации таких активов их балансовая стоимость будет добавляться к финансового результата до налогообложения, то есть в результате самостоятельной ликвидации непроизводственных основных средств и нематериальных активов налогооблагаемая прибыль не будет уменьшаться;

- введены дополнительные ограничения на расходы, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль. Теперь налогооблагаемая прибыль не будет уменьшаться на суммы безвозвратной финансовой помощи, безвозмездно предоставленных товаров, работ, услуг, начисленных штрафов, пени, неустоек, в пользу:

- юридических лиц, не являющихся плательщиками налога на прибыль, кроме неприбыльных организаций (к этой категории, в частности, относятся юридические лица – плательщики единого налога);

- плательщиков налога на прибыль, на которых распространяются «налоговые каникулы»;

- на 2017 – 2021 годы вводится нулевая ставка налога на прибыль для плательщиков налога, у которых годовой доход не превышает 3 млн. грн. и размер заработной платы каждого из работников не ниже двух минимальных зарплат. Эта льгота распространяется на юридические лица, зарегистрированные после 01.01.2017, на действующие юридические лица, у которых в течение предыдущих трех лет среднесписочная численность работников составляла от 5 до 20 человек, а также для плательщиков единого налога, у которых в течение предыдущего года среднесписочная численность работников составляла от 5 до 50 человек.

Подробнее смотри по ссылке: http://lv.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
13.03.2025
Обнародованы изменения в Инструкцию о порядке начисления и уплаты ЕСВ
Больше по теме: Как в 2025 году подтвердить инвалидность работника для начисления ЕСВ и выполнения квоты по трудоустройству Согласно Закону от 19.12.2024 № 4170-ІХ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно реформирования медико-социальной экспертизы и внедрен...
Новое
09.06.2025
Профилактика профзаболеваний у работников агропредприятий
Рассмотрим наиболее распространенные профессиональные факторы, влияющие на организм работников сельскохозяйственной отрасли. Профессиональные заболевания – это острые или хронические болезни, возникающие вследствие длительного воздействия вредных факторов производственной среды: физических (шу...
09.06.2025
Можно ли переплату с уплаты авансовых взносов при выплате дивидендов засчитать в счет уплаты налога на прибыль
Сумма уплаченных авансовых взносов по налогу на прибыль при выплате дивидендов не подлежит возврату налогоплательщику или зачислению в счет погашения денежных обязательств по другим налогам и сборам (обязательным платежам). Но есть особенности. Больше по теме: Как вернуть переплату из бюджета: алго...
09.06.2025
Расчет лимита 4 % и «благотворительного лимита» 8 % налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного года: какой показатель декларации учитывается
При расчете лимита 4 % и «благотворительного лимита» 8 % налогооблагаемой прибыли в предыдущем отчетном году для применения норм пп. 140.5.9 и п. 72 подразд. 4 разд. XX НК учитывается положительное значение налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного (налогового) года (показатель стр....
Лучшие материалы