Как заполнить декларацию, если в одном отчетном периоде года была прибыль, а в следующем периоде получен убыток?

Предприятие – квартальный плательщик налога на прибыль. За полугодие 2017 года предприятие задекларировало прибыль и уплатило налог в положенный срок. А при составлении декларации за три квартала отчетного года выяснилось, что нарастающим итогом с начала года предприятие получило убыток, сумма которого перекрыла заработанную прибыль. Как заполнить декларацию за три квартала 2017 года, чтобы не «потерять» сумму ранее уплаченного налога?

Отметим, что уплаченный налог сам по себе никуда не денется, его сумма будет числиться в интегрированной карточке налогоплательщика. Но нужно правильно заполнить «убыточную» декларацию, чтобы сумма налога превратилась в переплату.

Рассмотрим на примере заполнение отдельных строк декларации по налогу на прибыль по форме, утвержденной приказом Минфина от 20.10.15 г. № 897 (далее – декларация).

Пример
Приведем в табл. 1 показатели декларации предприятия за полугодие 2017 года.

Таблица 1

(грн.)