Исправляем ошибки по налогу на прибыль: ситуация 1

Из этой статьи вы узнаете: как исправить ошибку в бухучете и отчетности, если не учтены расходы за прошедшие кварталы отчетного года.

Что можно сделать на практике: перед составлением годовой финансовой и налоговой отчетности сверьте свои учетные данные с первичными документами и при выявлении ошибки воспользуйтесь нашими рекомендациями.

Предприятие – плательщик налога на прибыль в 2016 году отчитывается ежеквартально. В декабре 2016 года были получены запоздавшие документы от поставщика услуг по обслуживанию офисной техники. При этом в акте оказанных услуг указана дата фактического оказания услуг – сентябрь 2016 года. До момента получения документов предприятие не отражало расходы в стоимости таких услуг в бухучете и, соответственно, в декларации по налогу на прибыль по форме, утвержденной приказом Минфина от 20.10.15 г. № 897 (далее – декларация). Как отразить в бухучете, финотчетности и декларации сумму расходов по сентябрьскому акту, полученному в декабре?

Анализ ситуации и решение

Согласно п. 7 П(С)БУ 16 если расходы:

прямо связаны с доходом, для получения которого они осуществлены, то они признаются
в периоде получения дохода;