ГФС о заполнении декларации по НДС

Отражать ли в декларации по НДС налоговый кредит на основании двух налоговых накладных и расчета корректировки к ошибочной накладной, если было ошибочно оформлено лишнюю налоговую накладную (дважды на одну поставку)?

К налоговому кредиту относятся суммы налога, уплаченные/начисленные в случае осуществления операций по:

   приобретению или изготовление товаров и услуг;

   приобретению (строительство, сооружение, создание) необоротных активов (в том числе в связи с приобретением и/или ввозом таких активов как взнос в уставный фонд и/либо при передачи таких активов на баланс плательщика налога, уполномоченного вести учет результатов совместной деятельности);

   получению услуг, предоставленных нерезидентом на таможенной территории Украины, и в случае получения услуг, местом поставки которых является таможенная территория Украины;

   ввозу необоротных активов на таможенную территорию Украины по договорам оперативного или финансового лизинга;

   ввозу товаров и/или необоротных активов на таможенную территорию Украины.

Основанием для начисления сумм налога, относящихся к налоговому кредиту, является налоговая накладная, составленная и зарегистрированная в ЕРНН плательщиком налога, который осуществляет операции по поставке таких товаров/услуг.

Если же налогоплательщиком ошибочно составлена налоговая накладная, то такая налоговая накладная не подлежит отражению в отчетности по НДС. Расчет корректировки, который может быть выписан к такой налоговой накладной, подлежащей регистрации в ЕРНН, но в налоговой отчетности также не включается.

(подкатегории 101.20 "ОИР").

Источник: http://zir.sfs.gov.ua/