Декларирование валютных ценностей, доходов и имущества резидента, находящихся за рубежом

В консультации рассмотрим, кто, в каких случаях и в какие сроки должен подавать валютную декларацию и какова ответственность за нарушения при декларировании валютных ценностей, доходов и имущества резидента, находящихся за рубежом.

Согласно п. 1 ст. 9 Декрета № 15-93 и ст. 1 Указа № 319 валютные ценности, доходы и имущество, принадлежащие резидентам и находящиеся за пределами Украины, подлежат обязательному декларированию. При этом используется форма декларации, утвержденная Приказом № 207 (далее – валютная декларация).

К валютным ценностям относятся: валюта Украины и иностранная валюта, ценные бумаги (в частности, акции, облигации, купоны к ним, депозитные сертификаты, сберегательные книжки), выраженные в валюте Украины и инвалюте или банковских металлах, а также сами банковские металлы (ст. 1 Декрета № 15-93).

Обратите внимание: перечисленные проценты по займам (кредитам) нерезидентам, а также возвращенная финансовая помощь, полученная от нерезидента, не относятся к объектам декларирования.

К валютным ценностям за рубежом приравниваются:

• суммы авансов, перечисленных по импортным контрактам;
• невозвращенная выручка за товары, работы, услуги, поставленные согласно экспортным контрактам, по которым были нарушены законодательно установленные сроки расчетов.