Чтобы правильно заполнить «Уточняющий» по форме № 1ДФ

Напомним, что форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога (форма № 1ДФ) и Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога, утверждены приказом Министерства финансов Украины от 13.01.2015 № 4 (далее - Порядок).

Уточняющий налоговый расчет представляется при необходимости проведения корректировок налогового расчета по истечении срока его представления. Уточняющий налоговый расчет может представляться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды (п. 4.3 Порядка).

При представлении уточняющего налогового расчета в ячейке «Уточняющий» проставляется отметка (п. 3.1 Порядка).

Согласно п. 4.4 Порядка порядок заполнения отчетного нового и уточняющего налоговых расчетов является одинаковым. Отчетный новый и уточняющий налоговые расчеты представляются на основании информации из предварительно представленного налогового расчета и содержат информацию только по строкам и реквизитам, которые уточняются. Для заполнения также используется информация из сообщений о выявленных ошибках, которые отправляются контролирующими органами налоговому агенту.

Корректировка показателей раздела I:

• для исключения одной ошибочной строки из предварительно введенной информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 9 указать «1» - на исключение строки;
• для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все его графы и в графе 9 указать «0» - на ввод строки;
• для замены одной ошибочной строки другой нужно исключить ошибочную информацию в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта и ввести правильную информацию в соответствии с абзацем третьим настоящего пункта, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке в графе 9 указывается «1» - строка на исключение, а во втором - «0» - строка на ввод.

Корректировка показателей раздела II:

• подраздел «Налогообложение процентов»:

для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке «Налогообложение процентов - исключение **» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Налогообложение процентов» отразить правильную информацию;

•  подраздел «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею»:

для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею - исключение ***» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею» отразить правильную информацию;

• подраздел «Военный сбор»:

для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке «Военный сбор - исключение ****» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Военный сбор»  отразить правильную информацию.

Отдел организации работы
Главного управления ГФС в Тернопольской области

Источник: http://tr.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...