Тема:
Перенос убытков крупными налогоплательщиками
Закон от 30.11.2021 № 1914-IX внес изменения в Налоговый кодекс (далее – НК), которые касаются, в частности, учета отрицательного значения объекта налогообложения прошлого года (годов). Распространяются они только на крупных налогоплательщиков. Посмотрим, какой алгоритм заложен в перенос налог...
Галина Морозовская
06.01.2022 430 0 0
Как с помощью уточняющего расчета «восстановить» убыток в декларации по налогу на прибыль
Баланс № 49 от 13 декабря 2021 года Практическая ситуация У нас не приняли убыточную декларацию по налогу на прибыль за 2020 год. Поэтому вместо отрицательного объекта налогообложения пришлось показать объект, равный нулю. Теперь хотим подать уточняющий расчет к «нулевой» декларации. К...
10.12.2021 80 0 0
У нас не приняли убыточную декларацию по налогу на прибыль за 2020 год. Поэтому вместо отрицательного объекта налогообложения пришлось показать объект, равный нулю. Теперь хотим подать уточняющий расчет к «нулевой» декларации. Как его заполнить? Есть ли какие-то особенности заполнения в ...
09.12.2021 243 0 0
Получено возмещение убытков за проведение работ на земельных участках: облагать ли НДС
Баланс-Агро № 37 от 20 сентября 2021 года Суть вопроса. Сельскохозяйственное производство связано с использованием земли. У разных организаций нередко возникает потребность выполнить на землях сельхозпредприятий определенные работы: проложить линии электропередач, провести геологические работы, по...
17.09.2021 122 0 1
Суть вопроса. Сельскохозяйственное производство связано с использованием земли. У разных организаций нередко возникает потребность выполнить на землях сельхозпредприятий определенные работы: проложить линии электропередач, провести геологические работы, построить вышки мобильной связи и т. п. Такие ...
15.09.2021 170 0 2
Как отразить в бухучете технологические потери и естественную убыль зерна
Баланс-Агро № 27 от 12 июля 2021 года В чем проблема? Собранное зерно хозяйство очищает, сушит и хранит. Все это время зерно теряет в весе. Бухгалтера интересует, существуют ли нормативы убыли зерновой массы и как отразить такие потери зерна в бухучете. Решение проблемы. В этой ситуации речь идет...
09.07.2021 729 0 2
Что надо знать предприятию о налоговом подходе к проверке налогообложения прибыли
Библиотека Баланс № 11 «Налоговый и бухгалтерский аудит: как защитить себя от штрафных санкций до проверки» Основные принципы и подходы к проведению и оформлению результатов документальной проверки налогоплательщика нашли отражение в приказе ГНС от 25.02.21 г. № 244 (далее - Приказ...
02.06.2021 56 0 0
Ошибочно не учли в декларации убыток прошлых лет. Как исправить?
Подается ли приложение ПП в уточняющей налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий за истекший налоговый (отчетный) период до 01.01.2020 г. в случае обнаружения налогоплательщиком самостоятельно (или контролирующим органом) за такой предыдущий налоговый (отчетный) год (квартал) неучте...
29.12.2020 206 0 0
Отрицательное значение объекта налогообложения как разница по налогу на прибыль
Отраженный в прошлом году убыток в декларации по налогу на прибыль как уменьшающая разница переносится в декларацию следующего года. Причем такая корректировка осуществляется всеми плательщиками налога на прибыль – как теми, кто применяет все разницы согласно Налоговому кодексу (далее – ...
03.12.2020 644 0 2
Налогообложение сумм возмещения морального вреда
Законом Украины от 16 января 2020 N 466-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования администрирования налогов, устранение технических и логических неувязок в налоговом законодательстве» (далее - Закон № 466), в том числе, усовершенствован порядок н...
19.11.2020 20 0 0
Учет убытков реорганизованного предприятия правопреемником
Финансовый результат до налогообложения уменьшается плательщиком налога - правопреемником на сумму отрицательного значения объекта налогообложения налогоплательщика, который реорганизуется путем: присоединения, слияния, преобразования в период утверждения передаточного акта; разделения, выделения в ...
28.09.2020 130 0 0
Убытки реорганизованного предприятия: какие условия учета правопреемником?
При проведении реорганизации отрицательное значение объекта налогообложения налогового (отчетного) периода, которое учитывалось у налогоплательщика, который прекращается, на дату утверждения передаточного акта или разделительного баланса, уменьшать финансовый результат до налогообложения плательщика...
18.03.2020 183 0 0
Обнаружили неучтенные убытки за предыдущий отчетный период - подайте Отчет о льготах
Пп. 16.1.6 п. 16.1 ст. 16 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) налогоплательщик обязан подавать контролирующим органам информацию, сведения о суммах средств, не оплаченных в бюджет в связи с получением налоговых льгот (суммы полученных льгот) и направления их использования (по условным налоговым...
22.10.2019 202 0 0
Возмещение суммы убытков, причиненных в ДТП
Средства, поступающие плательщику НДС на банковский счет в качестве возмещения ущерба за поврежденное или уничтоженное имущество (без учета штрафных санкций и пени), расцениваются как компенсация стоимости такого имущества и соответственно включаются в базу обложения НДС. При этом нормы п. 198.5 ст...
25.09.2019 523 0 0
НДС: операции по списанию товаров в пределах норм и/или сверх норм естественной убыли, которые потеряли товарный вид
Выбытие товаров может происходить не только в результате осуществления операций по поставке, но из-за естественной убыли. Возникает необходимость составлять налоговую накладную на стоимость активов, выбывающих. Согласно п. 198.3 ст. 198 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 № 2755-VI с измен...
24.09.2019 1106 0 0
Важные разъяснения госорганов на 20 сентября 2019 года
Форма № 1-ПВ, компенсация убытков за поврежденные сильхозпосивы, налоговая адрес, водоснабжения, лимит кассы, оплата труда - специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удобной табличной форме Реквизиты Назван...
20.09.2019 1502 0 1
Ответственность работника в случае выявления недостачи ТМЦ
Ответственность предприятия и должностных лиц Годовая инвентаризация: организация, проведение, отражение результатов и ответственность Инвентаризация на сельхозпредприятии Общие положения Основания, условия наступления и виды материальной ответственности работников изложены в гл. IX КЗоТ. Матери...
10.09.2019 12121 0 3
Получение возмещения морального вреда по решению суда: что с налогообложением
Статьей 165 НКУ установлен исчерпывающий перечень доходов, которые не включаются в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога. Вместе с тем п. 164.2 НКУ определено, что в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включаются, в частности: доход в в...
10.09.2019 260 0 0
Критерии оценки степени риска от деятельности по хранению зерна
К критериям, по которым оценивается степень риска от осуществления хоздеятельности по хранению зерна и продуктов его переработки, отнесены: вид хоздеятельности, а также срок осуществления хоздеятельности по хранению зерна и продуктов его переработки (далее – хоздеятельность); в...
06.09.2019 154 0 0
Перевозчик возместил единщику потерю груза – что с единым налогом?
Полученную предприятием от перевозчика сумму компенсации стоимости нанесенного ущерба от потери груза заказчика включают в доход предприятия и облагают единым налогом ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 16.08.2019 р. № 3850/6/99-99-12-02-03-15/ІПК Державна ф...
27.08.2019 303 0 1