Тема:
Ошибочно увеличили или уменьшили сумму отрицательного значения – когда уточнять?
Разделом VI приказа Министерства финансов Украины от 28.01.2016 № 21 (с изменениями и дополнениями) определено Порядок заполнения уточняющего расчета, согласно которому: в случае исправления значение строки 21 декларации, которое в будущих периодах не повлияло на значение строки 18 или строки 20....
Редакция
28.01.2020 57 0 0
Строительно-подрядные работы: можно ли применять кассовый метод?
По операциям по выполнению подрядных строительных работ субъекты предпринимательской деятельности могут применять кассовый метод налогового учета (пп.14.1.266 ст.14 НКУ). При этом в течение одного отчетного (налогового) периода налогоплательщик для определения налоговых обязательств по НДС может пр...
30.12.2019 451 0 0
Не применять корректировки финрезультата: решить и донести до ГНС!
Согласно пп. 134.1.1 Налогового кодекса (далее – НК), плательщик налога на прибыль, чей доход (за вычетом суммы косвенных налогов), определенный по правилам бухучета, за последний отчетный налоговый год не превышает 20 млн грн, имеет право принять решение о неприменении корректировок финрезуль...
27.12.2019 389 0 0
Особенности отражения отрицательного значения НДС отчетного периода в приложении 3 (Д3)
НКУ и Порядком заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденным приказом Минфина Украины от 28.01.2016 г. № 21 не определены особенности отражения отрицательного значения НДС отчетного (налогового) периода в приложении Д3. Поэтому контроллеры признают...
19.12.2019 290 0 0
Налог на прибыль: как задекларировать результаты проверки за отчетные периоды текущего года?
Допустим, что в результате документальной проверки плательщику налога на прибыль доначислили налог за три квартала 2019 года. Как отразить такое доначисление в годовой декларации (форма утверждена приказом Минфина от 20.10.15 г. № 897)? Как следует из Индивидуальной налоговой консультации от 28.11....
19.12.2019 167 0 0
Результаты ретроспективного пересчета – не ошибка: уточненка не нужна!
В Индивидуальной налоговой консультации от 10.09.19 г. № 103/6/99-00-07-02-02-15/ІПК (далее – ИНК № 103) ГНС ответила плательщику налога на прибыль на вопрос, следует ли подавать уточняющие декларации за отчетные периоды, если финансовая отчетность за эти периоды подлежит ретроспективной корре...
19.12.2019 264 0 0
Единщики, не забудьте подать заявление о квартальном периоде по НДС на 2020 год!
Для кого эта статья: для плательщиков единого налога (далее – ЕН), которые являются плательщиками НДС. Из этой статьи вы узнаете: когда и как подать заявление о продлении (выборе) квартального периода по НДС на 2020 год. Особенности применения квартального отчетного периода по НДС Для плател...
17.12.2019 1072 0 0
Может ли неприбыльная организация в отчетном периоде по данным бухучета выйти в прибыль или убыток, а не сойти на ноль?
Как известно, получение прибыли не может быть целью деятельности неприбыльной организации. Однако бывают ситуации, когда в определенном периоде доходов будет больше (то есть будет положительная разница между доходами и расходами), а потратятся они только в следующем периоде. Поэтому за какой-то пери...
12.12.2019 879 1 0
Влияют ли на финансовый результат начисленные штраф и пеня
Объектом налогообложения налогом на прибыль предприятий (далее - налог) является прибыль с источником происхождения из Украины и за ее пределами, который определяется путем корректировки (увеличение или уменьшение) финансового результата до налогообложения (прибыли или убытка), определенного в финан...
25.11.2019 856 0 0
Анализируем системы налогообложения
Системы налогообложения: выбор и изменение Акценты статьи: возможные системы налогообложения для сельхозтоваропроизводителей; условия пребывания на той или иной системе налогообложения; преимущества и недостатки каждой системы; анализ систем налогообложения на условном примере. Какие системы ...
19.11.2019 15239 0 2
Спецпроект «Справочник бухгалтерских проводок»
Довідник бухгалтерських проведень: АГРО ➤ БЮДЖЕТ ➤ КОМЕРЦІЯ Заканчивается финансовый год, и вскоре бухгалтеры будуть подводить окончательные итоги работы предприятия за год, сравнивать доходы и расходы отчетного периода и определять финансовый результат. Финансовый результат хоздеятельности предпри...
14.11.2019 9086 1 27
Как и когда отражать расчет корректировки в декларации по НДС
Читайте по теме: Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Расчет корректировки к налоговой накладной: заполнение в различных ситуациях В каком отчетном (налоговом) периоде отражать в декларации по НДС расчет корректировки в случае увеличения/уменьшения суммы компенсации стоимости...
13.11.2019 834 0 1
Особенности заполнения ф. 1ДФ при наличии у физлица двух признаков налоговой льготы
Порядок заполнения и представления налоговыми агентами налогового расчета по ф. 1ДФ утвержден приказом Минфина от 13.01.2015 г. № 4. Как в налоговом расчете по ф. 1ДФ заполняются гр. 3, 3а и 4, 4а при наличии у физлица в отчетном квартале двух признаков НСЛ «02» и «04» по од...
11.11.2019 558 0 0
Продали недвижимость: что с налогообложением?
Доход, полученный плательщиком налога от продажи (обмена) не чаще одного раза в течение отчетного налогового года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома (включая земельный участок, на котором расположены такие объекты, а также хозяйственно бытовые сооружения и здания, р...
07.11.2019 118 0 0
Включение в расходы суммы ЕСВ
В каком отчетном периоде ФЛП на общей системе налогообложения включает в состав расходов уплаченную сумму ЕСВ (поквартально или при проведении окончательного годового расчета)? Согласно п. 4 части первой ст. 4 Закона Украины от 8 июля 2010 года № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общ...
28.10.2019 1018 0 0
Сроки для представления декларации и уплаты НДС в бюджет
Налоговые декларации, кроме случаев, предусмотренных НКУ, подаются за базовый отчетный (налоговый) период, равный, в частности: календарному месяцу (в том числе в случае уплаты месячных авансовых взносов) - в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налого...
25.10.2019 7855 0 0
Исправление показателей в приложении ВП – необходимо подать исправленную финотчетность
Подавать ли вместе с исправленными показателями в отчетной декларации по налогу на прибыль (далее - Декларация) и исправленную финотчетность? Если в будущих налоговых периодах налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им Декларации, он обязан направить уточняющи...
23.10.2019 125 0 0
Обнаружили неучтенные убытки за предыдущий отчетный период - подайте Отчет о льготах
Пп. 16.1.6 п. 16.1 ст. 16 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) налогоплательщик обязан подавать контролирующим органам информацию, сведения о суммах средств, не оплаченных в бюджет в связи с получением налоговых льгот (суммы полученных льгот) и направления их использования (по условным налоговым...
22.10.2019 202 0 0
За какой период впервые подается декларация акцизного налога по форме с изменениями
Приказом Министерства финансов Украины от 08.05.19 г. № 189 «Об утверждении Изменений в форму декларации акцизного налога и Порядка заполнения и представления декларации акцизного налога», зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 11.07.19 г. под № 774/33745 (далее – Приказ...
11.10.2019 158 0 0
Как погасить налоговый долг по НДС
Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Как вести бухучет НДС без Инструкции Минфина Алгоритм рассрочки налогового долга Как вести бухучет НДС без Инструкции Минфина – план для агропредприятий Если в отчетном периоде стоимость приобретений с учетом налога на добавленную стоимост...
26.09.2019 2256 0 0