Ошибочно получили деньги от контрагента: что с НДС

Налогоплательщик при получении средств (в т.ч. ошибочном) от другого лица, с котороымй имеет договорные отношения на предмет поставки товаров/услуг, обязан определить налоговые обязательства по НДС, составить и зарегистрировать в ЕРНН налоговую накладную по такой операции. На дату возврата средств ...

Редакция

05.08.2019 2153 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Услуги коммунальных медицинских учреждений по стажировке интернов: что с НДС?

Услуги по стажировке интернов не являются услугами по охране здоровья, а есть образовательными услугами. В то же время поставку образовательных услуг освобождают от обложения НДС при условии, что такие услуги предоставляют учебные заведения, которые имеют лицензию на поставку таких услуг. Медицинск...

05.08.2019 789 0 0

Хозяйственные операции

Производственный брак: бухгалтерский и налоговый учет

Бухучет по П(С)БУ и МСФО Учет расходов на производство продукции В этой консультации: вспомним, что такое производственный брак и какие виды брака существуют; разберемся, почему объектом учета является не сам брак, а связанные с ним потери; выясним, как потери от брака соотносятся с видами бра...

02.08.2019 1566 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Аванс один, а налоговых накладных две: грозит ли это налоговому кредиту

Составление двух или более НН в случае получения предварительной оплаты товаров/услуг одной суммой не соответствует нормам НКУ и не дает возможности идентифицировать операции. Следовательно покупатель не имеет оснований отнести в налоговый кредит суммы НДС, указанные в НН, составленных на каждый вы...

02.08.2019 158 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Поставка вторичного сырья: налог на прибыль И НДС

При дальнейшем поставке полученной после переработки испорченных товаров вторичного сырья по цене, которая соответствует их балансовой стоимости, налоговые обязательства по НДС определяются по правилу «первого события» исходя из договорной цены продажи, которая соответствует балансовой с...

01.08.2019 243 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Начисление НДС в случае списания потерь сверх норм естественной убыли

Если предприятием осуществляется списание потерь, возникших в процессе закупки, транспортировки и хранения товаров, такие товары не могут быть использованы в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности предприятия. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУ...

01.08.2019 603 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Самостоятельная разработка норм естественной убыли продукции для расчета НДС не предусмотрена

Если предприятием осуществляется списание потерь, возникших в процессе закупки, транспортировки и хранения продукции, такая продукция не может быть использована в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности предприятия. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА ...

01.08.2019 236 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налогообложение НДС туроператорской и турагентской деятельности

Порядок обложения НДС туроператорской и турагентской деятельности регламентирует ст. 207 НКУ. Базой обложения НДС у туроператора, независимо от вида туризма (внутренний, въездной, выездной), является сумма вознаграждения (п. 207.2, п. 207.3 НКУ), которую рассчитывают следующим образом: Вознагражде...

30.07.2019 681 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Перевод долга по договору аренды: что с НДС

После перевода долга первоначальным должником (арендодателем 1) на нового должника (арендодателя 2), перечисленную кредитором (арендатором) предоплату (аванс) за услуги аренды на счет первоначального должника (арендодателя 1) перечисляют на счет нового должника (арендодателя 2), а не кредитора (арен...

29.07.2019 689 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как сельхозтоваропроизводителю заполнить приложение 9 к декларации по НДС?

Расчет налоговых обязательств по операциям, определенным в ст. 161 Закона Украины от 24.06.2004 г. № 1877-IV «О государственной поддержке сельского хозяйства Украины» (далее - Закон № 1877), и удельного веса стоимости сельскохозяйственных товаров (ДС9) (приложение 9) прилагается к д...

26.07.2019 185 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Стажировка интернов в коммунальных медучреждениях: что с НДС

Медицинские учреждения - коммунальные некоммерческие предприятия не являются учебными заведениями, имеющими лицензию на поставку образовательных услуг. Следовательно, предоставление услуг по стажировке интернов такими медучреждениями не освобождают от обложения НДС и облагают НДС в общеустановл...

26.07.2019 1453 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Составляем электронную первичку: как определяется дата хозоперации

Электронный документооборот и отчетность Первичные документы, составленные в электронной форме, применяют в бухучете при условии соблюдения требований законодательства об электронных документах и электронном документообороте. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ в...

25.07.2019 620 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Несвоевременно зарегистрированная РК к ошибочно составленной НН: будет ли штраф

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий За нарушение предельного срока регистрации налоговой накладной в ЕРНН к плательщику НДС применяют штрафные санкции, определенные п. 1201.1 НКУ. Но если речь идет о расчете корректировки, который не предоставляют получателю, и который не отражают в ...

25.07.2019 313 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Можно ли откорректировать заблокированную налоговую накладную

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Поставщик получил предоплату за товар в марте, а в июне из-за невозможности выполнения договорных обязательств вернул ее покупателю (плательщику налога на добавленную стоимость; далее – НДС). В то же время налоговая накладная (далее – Н...

25.07.2019 4781 1 1

Учет, налоги и отчетность

Дата оформления НН при экспорте товаров

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Согласно пп. 195.1.1 НК налоговые обязательства при экспорте товаров начисляются по нулевой ставке. Тем не менее такая операция является налогооблагаемой и требует оформления налоговой накладной (далее – НН). Поэтому бухгалтеров предприятий-э...

24.07.2019 3584 0 1

Юридические консультации

Когда орган ГФС не может доначислить налоговые обязательства и применить штрафные санкции

Стороны спора Истец – ООО, ответчик – орган ГФС. Обстоятельства дела В декабре 2015 года орган ГФС провел камеральную проверку ООО. В акте проверки от 01.12.15 г. было зафиксировано, что ООО нарушило нормы п. 187.8, 201.10 НК, а именно: занижены налоговые обязательства по НДС вследств...

24.07.2019 859 0 0

Учет, налоги и отчетность

Покупатель не зарегистрировал РК: когда поставщик может списать сумму НДС

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Если в процессе хозяйственной деятельности предприятия – плательщика НДС возникла необходимость оформить отрицательный расчет корректировки (далее – РК), это может вызвать дополнительные трудности. Ведь оформляет такой РК поставщик, а р...

24.07.2019 1782 0 2

Учет, налоги и отчетность

Как заполнять графу 4 сводной НН

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Рассмотрим особенности оформления сводной налоговой накладной (далее – НН) согласно п. 198.5, 199.1 НК. Прежде всего напомним, что по этим нормам сводная НН составляется для начисления налоговых обязательств, если товары (услуги), необоротные...

24.07.2019 414 0 1

Учет, налоги и отчетность

Налоговый кредит на основании счета за коммунальные услуги

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Основанием для отражения налогового кредита без получения налоговой накладной (далее – НН) могут быть документы, указанные в п. 201.11 НК, в частности счет, выставляемый налогоплательщику за предоставленные услуги, стоимость которых определяе...

24.07.2019 706 0 2

Учет, налоги и отчетность

Сводная НН на ритмичные поставки: учитываем предоплаты

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий В консультации расскажем, каковы особенности оформления сводной налоговой накладной (далее – НН) по ритмичным или непрерывным поставкам, какие ошибки допускают бухгалтеры на практике и чем они чреваты. Прежде всего отметим, что сводные НН, о ...

24.07.2019 1444 0 2

Page №174 | НДС