Тема:
Безвозвратная финпомощь и корректировки финрезультата
В каких случаях производится корректировка финансового результата до налогообложения при предоставлении безвозвратной финансовой помощи (безвозмездно предоставленных товаров, работ, услуг) в соответствии с п.п. 140.5.10 п. 140.5 ст. 140 Налогового кодекса Украины? Согласно п 134.1.1 п. 134.1 ст. 13...
Редакция
18.09.2017 344 0 0
Корректировка финрезультата при передаче домов на баланс ОСМД
ГФС в письме от 15.08.2017 г. №17901/6/99-99-15-02-02-15 напомнила, что согласно пп. 134.1.1 НКУ объектом налогообложения налогом на прибыль является прибыль с источником происхождения из Украины и за ее пределами, который определяется путем корректировки (увеличение или уменьшение) финансового резу...
14.09.2017 172 0 0
Списание плательщиком налога на прибыль дебиторской задолженности с 01.01.2017 года
ГФС в письме от 10.08.2017 № 1553/6/99-99-15-02-02-15/ИПК напомнила, что с 1 января 2017 при определении объекта обложения налогом на прибыль налогоплательщик увеличивает финансовый результат до налогообложения: - на сумму расходов на формирование резерва сомнительных долгов в соответствии с национ...
31.08.2017 269 0 0
Корректировка финрезультата до налогообложения на сумму списанной дебиторской задолженности
Лист ДФС від 10.08.2017 № 1553/6/99-99-15-02-02-15/ІПК Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо коригування фінансового результату до оподаткування на суму списаної дебіторської заборгованості та, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), повідомляє таке. 01 січн...
31.08.2017 185 0 0
Реоганизация предприятия: учет отрицательного значения
ГФС в письме от 17.08.2017 г. N 1637/6/99-99-15-02-02-15/ІПК указала, что предприятие, которое прекращается в процессе реорганизации путем присоединения, должно составить налоговую декларацию по налогу на прибыль за отчетный период, на который приходится дата его присоединения. Кроме того, такое пр...
21.08.2017 146 0 0
Учет сумм отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых периодов
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ИНДИВИДУАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ от 17.08.2017 г. N 1637/6/99-99-15-02-02-15/ІПК Государственная фискальная служба Украины рассмотрела письмо относительно учета сумм отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых периодов реорганиз...
21.08.2017 256 0 0
Условия корректировки финрезультата в случае приобретения товаров у неприбыльных организаций
Плательщик налога на прибыль, который определяет налоговые разницы, финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивает на сумму 30% стоимости товаров, приобретенных в неприбыльных организаций, внесенных в Реестр неприбыльных учреждений и организаций на дату такого приобретения, кроме сл...
10.08.2017 343 0 0
Корректируется ли финрезультат на сумму убытков по выставленной претензии
ГФС в письме от 05.07.2017 г. № 966/6/99-99-15-02-02-15/ІПК напомнила, что Налоговым кодексом не предусмотрена корректировка финансового результата до налогообложения на разницы, возникающие по операциям по списанию кредиторской задолженности. Такие операции отражаются при формировании финансо...
10.08.2017 180 0 0
Штраф за самостоятельно выявленные ошибки: что с финрезультатом?
ГФС в письме от 07.07.2017 г. № 1049/6/99-99-15-02-02-15/IПК напомнила, что финрезультат налогового (отчетного) периода увеличивается плательщиком налога на сумму расходов от признанных штрафов, пени, неустоек, начисленных в соответствии с гражданским законодательством и гражданско-правовых договоро...
21.07.2017 389 0 0
Корректировка финрезультата на суммы штрафов в случае самостоятельно выявленных ошибок
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ИНДИВИДУАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ от 07.07.2017 г. N 1049/6/99-99-15-02-02-15/ІПК Государственная фискальная служба Украины рассмотрела письмо относительно корректировки финансового результата до налогообложения на суммы штрафных санкций, начисленных ...
21.07.2017 163 0 0
Амортизация основных средств и нематериальных активов: корректировка финрезультата
Нормативная база: Налоговый кодекс (далее – НК). ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МИНИМУМ Как мы уже рассказывали (см. «Как определить сумму налогооблагаемой прибыли»), объектом обложения налогом на прибыль является финансовый результат до налогообложения (прибыль либо убыток), откорректированный на разницы, кото...
05.07.2017 478 0 1
Когда объект налогообложения может определяться без корректировки финрезультата
ГФС в письме от 23.06.2017 г. N 809/6/99-99-15-02-02-15/ІПК напомнила, что в случае если сумма доходов за период пребывания на общей системе налогообложения (например, с 01.04.2016 г. по 31.12.2016 г.) не превышает 20 млн грн, то объект налогообложения может определяться без корректировки финрезульт...
04.07.2017 309 0 0
Корректировка финрезультата на разницы, возникшие как расходы на оплату отпусков
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 23.06.2017 р. N 809/6/99-99-15-02-02-15/ІПК Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо подачі декларації з податку на прибуток за І квартал 2017 року та коригування фінансового результату до оподаткування за 20...
04.07.2017 179 0 0
Налог на прибыль увеличивается путем корректировки на штрафы, уплаченные предпринимателям на едином налоге
Налоговики в письме от 10.04.2017 г. № 11210-09-10/9617 изменили свою позицию относительно проведения корректировок по налогу на прибыль в части штрафных санкций и пени, уплаченных в пользу предпринимателя на едином налоге. Как обычно, при нечетких формулировках норм в законах, приходится считаться ...
04.07.2017 278 0 0
Вопрос корректировки финрезультата на суммы штрафных санкций и пени
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ ЛИСТ від 10.04.2017 р. № 11210-09-10/9617 Державній фіскальній службі України Міністерство фінансів України проаналізувало висновки, викладені у листі Державної фіскальної служби України від 03.03.2017 N 4486/6/99-99-15-02-02-15, та повідомляє. Зазначений л...
04.07.2017 172 0 0
Некоторые нюансы корректировки финрезультата
ГФС в письме от 26.06.2017 г. N 823/6/99-99-15-02-02-15/ИПК напомнила, что сумма долговых обязательств, возникших по операциям со связанными лицами - нерезидентами, и собственного капитала для целей настоящего пункта определяется как среднее арифметическое значений долговых обязательств, возникших п...
03.07.2017 157 0 0
Относительно корректировки финрезультата до налогообложения
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 26.06.2017 р. N 823/6/99-99-15-02-02-15/ІПК Державна фіскальна служба України розглянула щодо коригування фінансового результату до оподаткування на суму відсотків за позикою та інших боргових зобов’язаннях, що виникли за ...
03.07.2017 156 0 0
Важные разъяснения ГФС на 2 июня 2017 года
Нюансы заполнения декларации по НДС, начисление ЕСВ, о необходимости корректировки финрезультата, рекомендации по применению санкций, отражаем суммы авансовых взносов при выплате дивидендов - специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удобной табличной форме. Рекв...
02.06.2017 644 0 0
О необходимости корректировки финрезультата до налогообложения на суммы штрафов и пени
ГФС в письме от 24.05.2017 г. N 349/6/99-99-12-02-04-15/ІПК напоминает, что в соответствии с пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 НКУ объектом налогообложения налогом на прибыль предприятий является прибыль с источником происхождения из Украины и за ее пределами, который определяется путем корректировки (ув...
31.05.2017 419 0 0
Проценты по кредитам: как корректируется финрезультат?
Лист ДФС України від 20.04.2017 № 8386/6/99-99-15-02-02-15 «Щодо коригування фінансового результату до оподаткування на суму відсотків по кредитах, позиках, та інших боргових зобов’язання» Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо коригування фінансового результату до оподаткування н...
19.05.2017 231 0 0