Тема:
Налог на прибыль: корректировки на разницы
Чтобы определить объект налогообложения, плательщики налога на прибыль должны откорректировать (уменьшить/увеличить) бухгалтерский финансовый результат отчетного периода на разницы, предусмотренные нормами НК (пп. 134.1.1 НК). При этом в зависимости от объема дохода за последний отчетный год платель...
V Виктория Якимащенко
26.01.2018 1568 0 1
Доходы/расходы учтены при определении объекта налогообложения до 01.01.15 г.: корректируем финрезультат
Согласно п. 42 подразд. 4 разд. XX Налогового кодекса Украины (норма действует с 01.01.2017), суммы доходов или расходов, которые учтены при определении объекта обложения налогом на прибыль до 01.01.2015 и учтены в составе доходов или расходов в соответствии с положениями (стандартами) бухгалтерског...
10.01.2018 624 0 0
Учет разниц при начислении процентов связанным лицам – нерезидентам
ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МИНИМУМ Плательщики налога на прибыль, которые обязаны корректировать бухгалтерский финансовый результат на все разницы, предусмотренные Налоговым кодексом (далее – НК), ведут отдельный учет процентов по долговым обязательствам перед нерезидентами. При начислении процентов нерезидент...
05.01.2018 620 0 3
Нюансы корректировки финрезультата до налогообложения на сумму доходов/расходов
Как плательщик налога на прибыль корректирует финансовый результат до налогообложения на сумму доходов/расходов, которые учтены при определении объекта налогообложения до 1 января 2015 года? Согласно п. 42 подразд. 4 разд. XX Налогового кодекса Украины (норма действует с 01.01.2017), суммы доходов ...
27.12.2017 787 0 0
Условия корректировки финрезультата при предоставлении безвозвратной помощи неприбыльщикам
Финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивается на сумму средств или стоимость товаров, выполненных работ, оказанных услуг, безвозмездно перечисленных (переданных) в течение отчетного (налогового) года неприбыльным организациям, внесенным в Реестр неприбыльных учреждений и организа...
26.12.2017 270 0 0
Ликвидация части отдельного объекта ОС: корректируем финрезультат
ГФС в письме от 11.12.2017 г. N 2926/6/99-99-15-02-02-15/ИПК напомнила, что в случае ликвидации части отдельного объекта основных средств финансовый результат до налогообложения увеличивается на сумму остаточной стоимости такой части отдельного объекта основных средств, определенной в соответствии с...
19.12.2017 155 0 0
Корректировка финрезультата в случае ликвидации части отдельного объекта ОС
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 11.12.2017 р. N 2926/6/99-99-15-02-02-15/ІПК Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо коригування фінансового результату до оподаткування у разі ліквідації частини окремого об’єкта основних засобів, та ...
19.12.2017 662 0 0
Учитывается ли при корректировке финрезультата стоимость товаров, приобретенных у единщика?
Главное управление ГФС в Днепропетровской области напоминает, что в соответствии с п.137.1 ст.137 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) налог на прибыль предприятий начисляется плательщиком самостоятельно по ставке, определенной ст.136 НКУ, от базы налогообложения, определенной согласно ст. 135 Н...
15.12.2017 138 0 0
Корректировка финрезультата при использовании банком резерва, сформированного по кредитному портфелю
ГФС в письме от 07.12.2017 г. N 2866/6/99-99-15-02-02-15/ИПК рассмотрел вопросы: Об исправлении ошибок в ранее поданной декларации по налогу на прибыль Итак, если плательщик налога на прибыль самостоятельно выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации, он имеет право пода...
14.12.2017 165 0 0
Роялти: учет доходов и расходов
Роялти является платежом за использование объектов права интеллектуальной собственности (далее – ПИС). В консультации рассмотрим, в каком порядке и какими налогами облагаются суммы роялти, выплаченные резидентам Украины. Что такое роялти Для целей бухучета роялти – это любой платеж, полученный в к...
13.12.2017 3460 0 1
При внесении ОС в уставный фонд осуществляется корректировка финрезультата
При исчислении объекта налогообложения налогом на прибыль финансовый результат до налогообложения корректируется на разницы, возникающие при начислении амортизации основных средств. Так, финансовый результат до налогообложения увеличивается на сумму остаточной стоимости отдельного объекта основных ...
21.11.2017 122 0 0
Корректировка финрезультата на расходы по безвозмездной помощи в развитии инфраструктуры
ГФС в письме от 30.10.2017 г. № 2448/6/99-99-15-02-02-15/ИПК напомнила, что финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивается на сумму средств или стоимость товаров, выполненных работ, оказанных услуг , безвозмездно перечисленных (переданных) в течение отчетного (налогового) года неп...
08.11.2017 126 0 0
Товары приобретены у «единщиков»: изменится ли при корректировке финрезультат
Согласно п. 137.1 ст. 137 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) налог на прибыль предприятий начисляется плательщиком самостоятельно по ставке, определенной ст. 136 НКУ, от базы налогообложения, определенной согласно ст. 135 НКУ. Базой налогообложения является денежное выражение объекта налогооб...
25.10.2017 280 1 0
Отчуждение корпоративных прав: корректировка финрезультата
Корректировка финансового результата до налогообложения по операциям по продаже или иного отчуждения корпоративных прав, выраженных в другой, чем ценные бумаги, форме Главное управление ГФС в Днепропетровской области сообщает, что согласно п.п.14.1.90 п.14.1 ст.14 Налогового кодекса Украины (далее ...
20.10.2017 1225 0 0
Штрафы, начисленные по решению госорганов: корректируем финрезультат
ГФС в письме от 03.10.2017 г. №2115/6/99-99-155-02-02-15/ИПК напомнила, что объектом обложения налогом на прибыль предприятий является прибыль с источником происхождения из Украины и за ее пределами, который определяется путем корректировки (увеличение или уменьшение) финансового результата до налог...
09.10.2017 258 0 0
Корректировка финрезультата до налогообложения на сумму штрафов
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 03.10.2017 р. № 2115/6/99-99-155-02-02-15/ІПК Державна фіскальна служба України розглянула звернення щодо коригування фінансового результату до оподаткування на суму штрафів, нарахованих за рішенням відповідних державних о...
09.10.2017 210 0 0
Товар конфискован: финрезультат не корректируем
ГФС в письме от 21.09.2017 г. N 2019/6/99-99-15-02-02-15/ИПК напомнила, что плательщик налога на прибыль, у которого годовой доход от любой деятельности, определенный по правилам бухгалтерского учета за последний годовой отчетный (налоговый) период, не превышающий двадцати миллионов гривен и который...
29.09.2017 110 0 0
Корректировка финрезультата по налогу на прибыль на сумму себестоимости конфискованного товара
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 21.09.2017 р. N 2019/6/99-99-15-02-02-15/ІПК Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо коригування фінансового результату до оподаткування з податку на прибуток на суму собівартості конфіскованого товару та оп...
29.09.2017 117 0 0
Аренда целостного имущественного комплекса: что с НДС?
ГФС в письме от 15.09.2017 г. N 1976/6/99-99-15-02-02-15/ІПК напомнила, что плательщик НДС, у которого возникает необходимость осуществления расходов, связанных с ремонтом арендованного целостного имущественного комплекса, который в свою очередь назначается для использования в хозяйственной деятельн...
25.09.2017 526 0 0
Амортизация арендованного имущественного комплекса: корректируем финрезультат
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ИНДИВИДУАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ от 15.09.2017 г. N 1976/6/99-99-15-02-02-15/ІПК Государственная фискальная служба Украины рассмотрела письмо относительно корректировки финансового результата до налогообложения на суммы начисленной амортизации арендо...
25.09.2017 233 0 0