Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Особенности корректировки финрезультата до налогообложения по налогу на прибыль в отчетных периодах 2016 года

01.11.2016

ГФС рассмотрела письмо от 18.10.2016 № 22485/6/99-99-15-02-02-15 относительно корректировки финансового результата до налогообложения по налогу на прибыль в отчетных периодах 2016 года в приложении Р1 строки 3.2.1 «Сумма процентов в сумме , уменьшенной ежегодно на 5 процентов, которая увеличила финансовый результат до налогообложения прошлых периодов» к налоговой декларации.

Проценты, которые в 2015 году превышали сумму ограничения, определенного п.140.2 ст.140 Кодекса, и увеличили финансовый результат до налогообложения, уменьшают финансовый результат до налогообложения соответствующего отчетного налогового периода 2016 года на сумму, уменьшенную ежегодно на 5 процентов.

Для расчета ограничений, установленных п. 140.2 ст. 140 Кодекса, неучтенные проценты по состоянию на 01.01.2016 в соответствии с п. 141.1 ст. 141 Кодекса уменьшаются на 5 процентов и прибавляются к сумме процентов, начисленных в пользу связанных лиц - нерезидентов в отчетных периодах 2016 года.

Если, например, проценты, начисленные в пользу связанных лиц-нерезидентов в отчетном периоде 2016 года, увеличены на сумму неучтенных процентов по состоянию на 01.01.2016 согласно п.141.1 ст. 141 Кодекса и уменьшенных на 5 процентов, не превышают ограничения, определенные п. 140.2 ст. 140 Кодекса, то сумма таких не списанных процентов по состоянию на 01.01.2016, уменьшенная на 5 процентов, учитывается в уменьшение финансового результата до налогообложения в декларации по налогу на прибыль предприятий за соответствующий отчетный период 2016 (квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

В случае, если суммарное значение показателей финансового результата до налогообложения, финансовых расходов и суммы амортизационных отчислений имеет отрицательное значение за счет отрицательного значения финансового результата, то финансовый результат корректируется на всю сумму начисленных процентов по долговым обязательствам, возникшим по операциям со связанными лицами - нерезидентами.

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
15.07.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели С 5 июля в Украине возобновляется обязательное представление статистической отчетности Будет ли 15 июля выходным днем Внесены изменения в перечень территорий боевых действий и ВОТ (текст приказа от 28.05.2025) ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплате...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
Новое
15.07.2025
Освобождаются ли самозанятые мобилизованные лица от уплаты военного сбора в составе налоговой отчетности по единому налогу
Да, освобождаются физлица-предприниматели и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, которые имели или не имели наемных работников, призванные на военную службу во время мобилизации или привлеченные к исполнению обязанностей по мобилизации по должностям, предусмотренным штатам...
15.07.2025
Может ли ТТН подтвердить товарный учет или происхождение товара
ТТН может подтверждать факт транспортировки, но не саму покупку или ее стоимость, а также расходы на приобретение. ТТН не включена в перечень документов, подтверждающих происхождение товара. Больше по теме: Можно ли подписать э-ТТН позже дня завершения перевозки? Вес (масса) груза и транспортного ...
15.07.2025
Начисляется ли НДС, если операции по поставке товаров совершены до регистрации плательщиком НДС
Налогоплательщик обязан начислить налоговые обязательства по НДС по правилам, установленным п. 198.5 НК, поскольку товары/услуги приобретены с НДС для использования в не облагаемых налогом операциях. Больше по теме: Как определить базу обложения НДС при продаже сельхозпродукции, закупленной у насел...
Лучшие материалы