Тема:
Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2018: отвечаем на ваши вопросы
Акценты этой статьи: кто, когда и по какой форме должен подать квартальную декларацию по налогу на прибыль (далее – декларация). Кто обязан подать декларацию за I квартал? Декларацию за I квартал текущего года обязаны подать плательщики налога на прибыль, у которых доход от всех видов деятель...
V Виктория Якимащенко
27.04.2018 2783 0 4
Корректировка по импорту «+30 %» поквартально или по итогам года: что лучше?
Цель статьи: оценить сумму возможных потерь импортера – квартального плательщика налога на прибыль, который не применяет ежеквартально корректировки из пп. 140.5.4 Налогового кодекса (далее – НК), но при этом подтверждает соответствие цен принципу «вытянутой руки» согласно пр...
27.04.2018 1376 0 1
Корректировка финансового результата на сумму доходов от участия в капитале нерезидента
Індивідуальна податкова консультація Державної фіскальної служби України від 23.02.18 р. № 745/6/99-99-15-02-02-15/ІПК Коригування фінансового результату на суму доходів від участі у капіталі нерезидента Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо відображення у податковому обліку опе...
27.04.2018 430 0 0
Cоставляем квартальную декларацию по налогу на прибыль: что нужно учесть
Акценты этой статьи: новшества в налогообложении прибыли с 1 января 2018 года; новые разницы; перенос остатков из прошлогодней декларации. При составлении первой отчетной декларации за 2018 год нужно учитывать: новации в налогообложении прибыли, которые действуют с 1 января 2018 года; прав...
26.04.2018 1960 0 1
Реализация полностью самортизированного ОС: бухучет и налогообложение
Из этой статьи вы узнаете: как задокументировать и отразить в бухгалтерском учете реализацию основных средств (далее – ОС) с нулевой остаточной стоимостью; как обложить налогом операции по продаже полностью самортизированных ОС. Оформляем первичку ОС реализуются на основании договора купли-про...
18.04.2018 4600 0 2
НБУ перечислит 44,6 млрд грн в госбюджет в течение года
13 апреля 2018 года Совет Национального банка утвердил консолидированную финансовую отчетность НБУ за 2017 год. По состоянию на конец 2017 года валюта баланса Национального банка достигла 1 027 млрд грн, сообщает регулятор. Чистые доходы НБУ в 2017 году составили 65,9 млрд грн. Основным источником...
17.04.2018 127 0 0
Учет налоговой разницы для бывших единщиков
ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МИНИМУМ Речь пойдет о ситуации, когда предприятие отгрузило покупателю товар (оказало услуги, выполнило работы) в период нахождения на упрощенной системе, а оплату от покупателя получило, уже будучи в статусе плательщика налога на прибыль. Рассмотрим, как данная операция отражается в ...
02.04.2018 322 0 2
Учет налоговых разниц по штрафам, пеням и неустойкам
ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МИНИМУМ Финрезультат до налогообложения корректируется на суммы подлежащих уплате штрафов, пеней и неустоек (пп. 140.5.11 разд. III Налогового кодекса, далее – НК). Такая корректировка предусмотрена с 1 января 2017 года. Напомним, что корректировать финрезультат на разницы, установле...
30.03.2018 599 0 2
МЭРТ назвал топ-100 госкомпаний, которые получили 32,6 млрд грн прибыли
В Украине топ-100 крупнейших государственных компаний за I полугодие 2017 года получили 32,6 млрд. грн. прибыли. Согласно сообщению, на конец I полугодия 2017 портфель из 91 госкомпаний получил чистую прибыль в размере 32,6 млрд. грн., что почти на 34,8% больше чем за аналогичный период 2016 года. ...
30.03.2018 179 0 0
Налог на прибыль: некоторые случаи увеличения финансового результата до налогообложения
Главное управление ГФС в Полтпавський области сообщает, что согласно п.п.140.5.1 п.140.5 ст.140 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 №2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивается на сумму превышения цены, определенной по при...
29.03.2018 208 0 0
Определение объекта налогообложения путем корректировки финансового результата до налогообложения на разнице
Плательщик налога на прибыль, который определяет объект налогообложения путем корректировки финансового результата до налогообложения на разнице, учитывает сумму средств, полученных за товары, отгруженные во время пребывания на упрощенной системе налогообложения Главное управление ДФС в Днепропетро...
22.03.2018 1957 0 0
Главное управление ГФС в Днепропетровской области сообщает, что согласно п.п.140.5.1 п.140.5 ст.140 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 №2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивается на сумму превышения цены, определенной по...
19.03.2018 335 0 0
Увеличение финансового результата до налогообложения
Коротко: Увеличение финансового результата до налогообложения при осуществлении контролируемых операций и инвестиций в ассоциированные, дочерние и совместные предприятия Случаи увеличение финансового результата налогового (отчетного) периода при осуществлении контролируемых операций и инвестиций в...
15.03.2018 536 0 0
Приобретение у нерезидентов при неконтролируемых операциях
Плательщик налога на прибыль, который в 2018 году должен корректировать финрезультат на все разницы, предусмотренные Налоговым кодексом (далее – НК), приобретает товары (в т. ч. необоротные активы), работы, услуги у нерезидентов: которые зарегистрированы в государствах (на территориях), включенны...
13.03.2018 1146 0 2
Учет налоговых разниц по бесплатным передачам
ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МИНИМУМОбщие положенияПредположим, что предприятие – плательщик налога на прибыль бесплатно раздает другим юридическим, а также физическим лицам деньги, материальные ценности, безвозмездно оказывает услуги и выполняет работы. Давайте разберемся, к каким учетным последствиям приводят бе...
12.03.2018 538 0 1
Разницы при работе с нерезидентами
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет разницы Делать корректировки на сумму выплат в пользу нерезидентов обязаны плательщики налога на прибыль, у которых годовой доход за отчетный год превышает 20 млн грн., а также плательщики с меньшим доходом, которые не приняли решение о неприменении...
23.02.2018 1148 0 1
Разницы по роялти, начисленных резидентам
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет разницы Финрезультат отчетного периода корректируется на всю сумму расходов по начислению роялти в пользу отдельных категорий резидентов. Делать такую корректировку обязаны плательщики налога на прибыль, у которых годовой доход за отчетный го...
23.02.2018 1268 0 2
Разница для бывших единщиков
В пункте 140.5 Налогового кодекса (далее – НК) названы разницы, которые увеличивают финансовый результат налогового (отчетного) периода. В частности, пп. 140.5.12 НК установлена разница для бывших единщиков-юрлиц. Став плательщиками налога на прибыль, они обязаны увеличивать финрезультат на суммы, к...
23.02.2018 649 0 1
Разницы от участия в капитале и получения дивидендов
Разницы для всех налогоплательщиков Кто проводит корректировку на разницу от участия в капитале Корректировку финрезультата, связанную с участием в капитале согласно пп. 140.4.1, 140.5.3 Налогового кодекса (далее – НК), проводит плательщик налога на прибыль (инвестор), который: корректирует финр...
23.02.2018 414 0 1
Разницы, возникающие при работе с неприбыльными организациями
Разницы для всех налогоплательщиков Кто считает «неприбыльные» разницы Разницы для налогоплательщиков, которые работают с неприбыльными организациями, установлены разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Поэтому корректировать финрезультат на сумму «неприбыльных» разниц обязаны плательщики налога...
23.02.2018 1331 0 1