Дивиденды-2024: учет, налогообложение и отчетность

Программа вебинара

1. Решение о выплате дивидендов.

• Какую сумму прибыли можно направить на дивиденды.
• Сроки и порядок принятия решения о выплате дивидендов.
• Оформление решения.
• Как часто можно начислять (ежеквартально или раз в год)?
• Как рассчитывают размер выплат каждому из учредителей?
• Формы выплаты (товарами, денежными средствами, зачетом и т. п.).
• Наличные ограничения.
• Срок исковой давности по дивидендам.

2. Когда нельзя выплачивать дивиденды.

• Какие запреты предусмотрены законодательством.
• Если был убыток – можно ли выплачивать дивиденды?
• Можно ли начислить дивиденды за прошлые годы?
• Можно ли выплачивать дивиденды, если учредитель не полностью внес свою долю в уставный капитал?
• Можно ли начислить дивиденды не всем учредителям?
• Может ли общество не выплачивать дивиденды если есть прибыль?

3. Дивиденды физическим лицам: налогообложение и учет.

• Какие ставки НДФЛ действуют для дивидендов?
• Зависят ли они от системы налогообложения эмитента.
• Когда ставка НДФЛ 5 %, когда 9 %, а когда 18 %?
• Есть ли особенности для плательщиков, которые были на едином налоге по спецставке 2 %?
• Начисление дивидендов в одном периоде, выплата – в другом: особенности отражения.

4. Бухгалтерский учет начисления дивидендов и их выплаты.

• В каком периоде отражать – начисления, выплаты или года, за который принимается решение о распределении прибыли?
• Начисление дивидендов – это событие после даты баланса и как его раскрывать в финотчетности?

5. Дивиденды и авансовый взнос по налогу на прибыль.

• Кто и когда его уплачивает?
• Правила исчисления. Как отразить в декларации по прибыли?
• Заполнять ли приложение АВ, если дивиденды выплачивали только физическим лицам?
• Когда дивидендный авансовый взнос уменьшает налог на прибыль к уплате?
• Нужно ли единщикам уплачивать авансовый взнос при выплате дивидендов?
• Ответственность за неуплату авансового взноса.
• Последствия не заполнения приложения АВ.
• Уменьшает ли сумма прибыли, направленная на выплату дивидендов, базу обложения налогом на прибыль?
• Есть ли разницы по налогу на прибыль?

6. Реинвестиция дивидендов.

• Может ли один из учредителей оставить свои дивиденды, а другому они будут выплачены?
• Налоговые последствия: будет ли НДФЛ, военный сбор, авансовый взнос, налог на репатриацию?
• На какие цели можно направить прибыль предприятия?

7. Дивиденды нерезидентам.

• Бухучетные правила, курсовые разницы.
• Инвалютные особенности. Есть ли ограничение в сумме?
• Можно ли во время военного положения выплачивать дивиденды нерезидентам?
• Налог на репатриацию.
• Применение международных договоров для избежания двойного налогообложения.

8. Конструктивные (приравненные) дивиденды - что это такое? В каких случаях они угрожают.

• Налоговые последствия по конструктивным дивидендам.

9. Получение дивидендов

10. Получение дивидендов: учет.

• В каком периоде признавать доход дивидендами, начисленными в пользу предприятия.
• Дивиденды от ассоциируемых, дочерних предприятий – как отразить в учете/возникает ли доход?

11. Разница по налогу на прибыль по дивидендам, начисленным в пользу предприятия.

• По каким дивидендам можно применить уменьшающую разницу.
• Применять ли разницу, если учет ведут по методу участия в капитале?
• Разъяснение контролирующих органов.
• Нюансы получения дивидендов от нерезидентов.

Дата проведения: 12 марта 2024 года.
Время проведения: 11:00–13:00.