Спецтема «МНМА: от оприходования до списания»

Почему тема МНМА всегда актуальна? МНМА есть у любого предприятия. И все равно из-за того, что бухгалтерская и налоговая суть этого понятия не совпадают, вопросов по их учету возникает достаточно. Причем количество вопросов растет в конце года, в частности во время инвентаризации. Списывать ли полностью самортизированные объекты? Есть ли по ним налоговые разницы? Продать или ликвидировать? Пожалуй, вам всем знакомы эти сомнения. Особенность МНМА заключается еще и в том, что в бухучете – это одна из групп основных средств, а вот для налоговых целей такие активы не являются ОС. Поэтому мы решили «взять лупу» и рассмотреть эту тему детально, чтобы вы увидели все нюансы, могли выбрать оптимальные варианты учета и были уверены в правильности вашего выбора.

Какую проблему решаем? Мы расскажем обо всем, что нужно знать бухгалтеру, имея на балансе МНМА. От определения стоимостного критерия (в частности, поясним, может ли он в бухучете быть иным, чем в налоговом), особенностей оприходования, определения срока полезного использования, выбора метода амортизации… До списания: можно ли продать МНМА за символическую сумму, начислять ли НДС в случае ликвидации МНМА, есть ли разницы по налогу на прибыль? Сделаем акцент на том, как решения руководства (конечно, с подсказки бухгалтера) могут напрямую отразиться на налоговых последствиях операций с МНМА.

На какие вопросы мы отвечаем? Из материалов спецтемы вы узнаете ответы на ряд важных вопросов, а именно:

• Как выбрать стоимостный критерий для МНМА? Если в приказе об учетной политике не указан стоимостный предел для МНМА, значит ли это, что он равен 0 грн и, соответственно, на субсчете 112 не может быть объектов?
• Как отличить МНМА от других необоротных материальных активов?
• Какие расходы формируют первоначальную стоимость МНМА?
• Нужно ли определять срок полезного использования для МНМА?
• Какими методами можно амортизировать МНМА? Как изменить метод амортизации? Можно ли для разных объектов использовать разные методы?
• Есть ли разницы по налогу на прибыль по операциям с МНМА?
• Переоценивать ли МНМА, если они полностью самортизированы?
• Списывать ли с баланса МНМА, остаточная стоимость которого 0 грн, но он используется?
• Какими будут налоговые последствия ликвидации МНМА? Начислять ли НДС? Есть ли разницы по налогу на прибыль?
• Каким будет учет в зависимости от варианта выбытия МНМА (продажа, подарок, ликвидация)?

Все материалы подготовлены с учетом последних изменений в законодательстве.