Участник покидает ООО: как отразить в учете и уплатить меньше налогов

В чем проблема? В последнее время участились вопросы бухгалтеров, касающиеся учета и налогообложения операций по прекращению участия физических и юридических лиц в обществе с ограниченной ответственностью (далее – ООО). Причины решения участников ООО могут быть разными. В частности, некоторые уже не желают быть конечными бенефициарами общества и решают избавиться от этого статуса. А в зависимости от того, как квалифицировать операцию «расставания» участника с ООО и, соответственно, отразить ее в учете общества, у сторон возникает необходимость платить и разные налоги.

У бухгалтеров возникают вопросы:

1. Сколько должно выплатить ООО своему участнику при его выходе из этого общества? В частности, как оценивать его долю в уставном капитале ООО?
2. На какую дату нужно составлять баланс ООО для расчета стоимости этой доли?
3. Обязательно ли для такого расчета проводить независимую оценку имущества ООО?
4. Какие еще способы прекращения участия физических и юридических лиц в ООО существуют?
5. Как выйти из общества единственному участнику?
6. Что делать, если бывший участник, решивший выйти из общества, отказывается от получения стоимости своей доли?
7. Имеет ли право участник продать свою долю, если она оплачена им не полностью?
8. Как облагать налогом операции, осуществляемые при разных способах прекращения участия в ООО бывших участников, если ООО или участник имеют разный налоговый статус? Как выйти на наименьшие налоговые потери для обеих сторон?

Рассмотрим эти вопросы подробно и поможем вам найти оптимальный вариант в случае, если не только общество, но и участник являются резидентами.