С 28 апреля действует Закон об увеличении срока хранения первички и автоматического обмена фининформацией

Президент Украины подписал Закон Украины от 20.03.2023 г. № 2970-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно имплементации международного стандарта автоматического обмена информацией о финансовых счетах». 27 апреля Закон №2970 опубликован в «Голосе Украины».

Изменения претерпели п. 44.3 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ).

Налогоплательщики должны хранить документы и информацию, определенные п. 44.1 НКУ, а также документы, связанные с выполнением требований законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, в течение определенных законодательством сроков, но не менее:

• 2555 дней – для документов и информации, необходимых для налогового контроля в соответствии со статьями 39 и 39² НКУ;
• 1825 дней – для первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, ведение которых предусмотрено законодательством, составляемыми лицами, определенными п. 133.1, пп. 133.2. и п.133.4 НКУ, а также юридическими лицами, избравшими упрощенную систему налогообложения, за исключением документов, к которым применяется более длительный срок хранения согласно пп. 44.3.1 НКУ;
• 1095 дней – для других документов, на которые не распространяются требования пп. 44.3.1 и 44.3.2 НКУ;
• 1095 дней – для документов, связанных с выполнением требований другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, включая разрешительные документы.

При ликвидации налогоплательщика документы, определенные п. 44.1 НКУ, за период деятельности налогоплательщика не менее 1825 дней (2555 дней – для документов и информации, необходимых для осуществления налогового контроля в соответствии со статьями 39 и 39² НКУ), предшествовавших дате ликвидации плательщика налогов, в установленном законодательством порядке передаются в архив.

Новые требования по 1825-дневному минимальному сроку хранения документов, предусмотренные п. 44.3 НКУ, применяются к документам, которые разработаны:

• до дня вступления в силу настоящего Закона, срок хранения которых не истек на день вступления в силу настоящего Закона;
• начиная со дня вступления в силу настоящего Закона;
• лицом, в отношении которого на день вступления в силу настоящего Закона начата, но не завершена процедура прекращения (ликвидации);
• лицом, в отношении которого принято решение о ликвидации после вступления в силу настоящего Закона.

Также Законом №2970 определены:

• установить прямое требование для финансовых агентов применять правила Общего стандарта отчетности CRS, включая комментарии к нему при осуществлении надлежащей комплексной проверки (due diligence) финансовых счетов;
• урегулировать переходные правила по применению Общего стандарта отчетности CRS;
• внедрить дифференцированную систему финансовых (штрафных) санкций для финансовых агентов, предусматривающую ответственность за разные виды правонарушений, учитывая существование правонарушения.

Закон №2970 вступает в силу со дня, следующего за днем его опубликования, кроме:

• пунктов 5 и 12 раздела I настоящего Закона (относительно международного автоматического обмена информацией и представления отчетности о подотчетных счетах), вступающих в силу 30 июня 2023;
• пунктов 22 - 26 (о нарушении требований по выявлению подотчетных счетов и представлению отчетности для автоматического обмена информацией о финансовых счетах, кроме абзацев второго - шестого пункта 26 относительно пункта 121.2 НКУ) раздела I настоящего Закона, вступающих в силу 1 января 2024 года;
• подпункта 6 пункта 2 раздела II настоящего Закона (об изменениях в Закон Украины "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения"), который вступает в силу 30 июня 2023 года.