С 1 октября действуют обновленные рекомендации по проверкам плательщиков

Приказом ГНС от 30.07.2021 №729 изложено в новой редакции Методические рекомендации относительно порядка взаимодействия между подразделениями органов Государственной налоговой службы при организации, проведении и реализации материалов проверок налогоплательщиков (далее - Методические рекомендации). Изменения вступили в силу с 01.10.2021 года.

На какие проверки распространяются Методические рекомендации?

Методические рекомендации рекомендуется для применения при проведении:

• документальных проверок налогоплательщиков по вопросам соблюдения налогового, валютного и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы ГНС;
• фактических проверок по соблюдению норм законодательства по вопросам регулирования обращения наличности, порядка осуществления налогоплательщиками расчетных операций, ведения кассовых операций, наличия лицензий, соблюдения работодателем законодательства относительно заключения трудового договора, оформления трудовых отношений с работниками (наемными лицами).

Методические рекомендации могут быть рекомендованы для применения при проведении фактических проверок структурными подразделениями, в функции которых входит осуществление контроля за оборотом и налогообложением подакцизных товаров, а также при проведении документальных внеплановых проверок в соответствии с подпунктом 78.1.8 НКУ - в части, не противоречащей другим нормативно-правовым актам.

При организации и проведении проверок по вопросам соблюдения налогоплательщиками принципа «вытянутой руки» (проверок по вопросам полноты начисления и уплаты налогов) при осуществлении контролируемых операций Методические рекомендации могут быть рекомендованы для применения с учетом положений ст. 39 НКУ и других нормативно-правовых актов, регулирующих вопросы организации и проведения налогового контроля за трансфертным ценообразованием.

Методические рекомендации носят рекомендательный характер и не содержат новых правовых норм по организации, проведению и реализации материалов проверок налогоплательщиков. Методические рекомендации не являются исчерпывающими и могут варьироваться и / или дополняться в случаях, если такие изменения или дополнения утверждаются соответствующими приказами ГНС.