Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

План налоговых проверок будут формировать по-новому

09.11.2020

Минфин приказом от 7 сентября 2020 № 548 обновил Порядок формирования плана-графика проведения документальных плановых проверок налогоплательщиков.

Порядок привели в соответствие с изменениями, внесенными Законом № 466. Теперь внесение изменений в план-график на текущий год допускается не чаще одного раза в первом и одного раза во втором кварталах, кроме случаев, когда изменения связаны с изменение наименования налогоплательщика, который уже был включен в план и/или исправлением технических ошибок.

Документальная проверка плательщика, который был включен в план-график проведения документальных плановых проверок на текущий год в результате внесения изменений может быть начата не раньше чем 1 июля текущего года в случае внесения изменений в первом квартале, и не раньше чем 1 октября в случае внесения изменений во втором квартале.

Обновленный план-график оглашается на официальном сайте ГНС до 30 числа последнего месяца квартала (в случаях изменений наименования налогоплательщика или исправление технических ошибок - до 30 числа месяца, который предшествует месяцу, в котором будут проводиться такие документальные плановые проверки).

Обновлены также критерии риска, в частности, к налогоплательщикам - юридическим лицам установлены следующие критерии высокой степени риска:

наличие информации о неподтвержденном реальном осуществлении операции по приобретению с суммой НДС свыше 1 млн грн или свыше 5% общего объема налогового кредита, но не меньше чем 100 тыс. грн;

наличие информации правоохранительных органов, структурных подразделений органов ГНС об уклонении от налогообложения и/или относительно взаимоотношений с налогоплательщиками:

  • уровень уплаты налога на прибыль снизился на 50 и больше процентов сравнительно с календарным годом, который предшествовал последней документальной плановой проверке налогоплательщика;
  • наличие информации в судебных решениях по статьям 191, 212, 368 Уголовного кодекса о рисковом характере деятельности контрагентов налогоплательщика;
  • несоответствие остатков запасов на складах объемам реализации;
  • уменьшение стоимости основных фондов в значительных объемах при отсутствии увеличения уплаты налога на прибыль;
  • рост долгосрочных обязательств и обеспечений в сумме больше 10 млн грн или превышает 30% общих объемов поставки;
  • дебиторская задолженность превышает кредиторскую больше чем в 2 раза;
  • наличие информации о неподтвержденном реальном осуществлении операций по продаже с суммой НДС свыше 1 млн грн или свыше 5% общего объема продажи, но не меньше чем 100 тыс. грн;
  • сумма рассчитанной амортизации основных средств и нематериальных активов на 30% превышает сумму начисленной амортизации основных средств и нематериальных активов в соответствии с национальными положениями (стандартов) бухгалтерского учета или МСФО;

К средней степени риска:

  • снижение суммы уплаты рентных платежей по сравнению с предыдущим календарным годом на 50 и больше процентов;
  • несоответствие показателей декларации из рентной платы за календарный (отчетный) год данным, определенным в лесорубных (лесных) билетах;
  • декларирование налогоплательщиками, которые декларируют вид деятельности, связанный со строительством, других налоговых обязательств из налога на добавленную стоимость больше чем 30 процентов общего объема снабжения и установления реализации (чистый доход) ниже себестоимости;
  • неуплата налоговых обязательств из налога на прибыль налогоплательщиками, которые декларируют вид деятельности, связанный со строительством, в связи с исключением их из Реестра неприбыльных организаций, в соответствии с требованиями подпункта 133.4.1 пункта 133.4 статьи 133 Кодекса;
  • корректировка налогоплательщиками, которые декларируют вид деятельности, связанный с розничной торговлей, налоговых обязательств из НДС в сторону уменьшения в размере 10 и больше процентов, что в дальнейшем приводит к занижению базы налогообложения операций из снабжения товаров (услуг) ниже цены приобретения таких товаров;
  • объемы получения (ввоз) табачного сырья та/або фильтров для производства сигарет у налогоплательщиков, которые декларируют вид деятельности, связанный с производством табачных изделий, в пересчете на готовую продукцию превышают объемы производства на 50 и больше процентов;
  • сумма расчетных операций, проведенных через РРО, на 50 и больше процентов меньше от средней суммы расчетных операций, проведенных через РРО налогоплательщиков, которые работают на одной территории (регион) Украины, с одним видом хозяйственной деятельности с учетом пропорциональности доходов к сумме расчетных операций, проведенных через регистраторы расчетных операций;
  • осуществление закупки продукции при отсутствии реализации налогоплательщиками, которые имеют лицензии на оптовую торговлю табачными изделиями и/или алкогольными напитками;
  • декларирование налоговых обязательств на уровне налогового кредита из налога на добавленную стоимость в течение трех календарных (отчетных) месяцев налогоплательщиками, которые декларируют вид деятельности, связанный с оптовой или розничной торговлей, при увеличении объема реализации на таможенной территории Украины на 10 и больше процентов;
  • декларирование в течение трех отчетных налоговых периодов до возмещенияю суммы НДС в размере свыше 500 тыс. грн при отсутствии внешнеэкономических операций или при наличии одновременно экспортных и импортных операций и отсутствия информации относительно собственных или арендованных основных фондов и тому подобное

К незначительной степени риска:

  • уменьшение суммы расчетных операций, проведенных через РРО, на 20 и больше процентов в сравнении со средней суммой расчетных операций, проведенных через регистраторы расчетных операций за последние 6 месяцев с учетом пропорциональности доходов к сумме расчетных операций, проведенных через регистраторы расчетных операций;
  • ІР-адреса или электронный адрес, который используется налогоплательщиком для переписки с контролирующими органами, используется больше чем семью налогоплательщиками с объемами реализации свыше 4 млн гривен.

www.mof.gov.ua

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
01.07.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Внесены изменения в перечень территорий боевых действий и ВОТ (текст приказа от 16.06.2025) Денежная компенсация за неиспользованные ежегодные отпуска В Резерв+ появятся новые возможности получить автоматическую отсрочку Правительство утвердило изменения к...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
Новое
02.07.2025
Гоструда будет проверять работодателей на предмет моббинга: законопроект подписан
Президент подписал Закон от 15.04.2025 № 4352-IX «О внесении изменения в часть первую статьи 16 Закона Украины «Об организации трудовых отношений в условиях военного положения» относительно проведения проверок по вопросам совершения моббинга (травли)». Больше по теме: М...
02.07.2025
Как изменится минимальная зарплата в 2026–2028 годах: бюджетная декларация КМУ
Кабмин обнародовал бюджетную декларацию на 2026–2028 годы. Что с МЗП и прожиточным минимумом? Больше по теме: Не облагаемые налогом размеры доходов, зависящие от МЗП и ПМ КМУ обнародовал бюджетную декларацию на 2026–2028 годы. Согласно ожиданиям Правительства прожиточный миним...
02.07.2025
ГНС обновила реестр РРО (от 30.06.2025)
ГНС приказом от 30.06.2025 № 674 внесла изменения в приказ ГНС от 21.12.2020 № 744 «Об утверждении Государственного реестра регистраторов расчетных операций», изложив Государственный реестр регистраторов расчетных операций в новой редакции. В настоящее время в реестре 202 позиции. ГНС ...
Лучшие материалы