Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

ГНС утвердила Методику проверки начисления и уплаты налога на прибыль

27.06.2023

Приказом ГНС Украины от 09.06.2023 № 445 утвердили Методику проведения проверки достоверности, полноты начисления и уплаты налога на прибыль.

Основной документ для расчета налога на прибыль – налоговая декларация, которая составляется на основе финансовой отчетности и бухгалтерских документов. Подтверждение правильности расчета налога и его базы производится путем проверки первичных документов и реестров бухгалтерского учета при документальной проверке.

Проверяются следующие вопросы:

  • превышает ли годовой доход, определенный по правилам бухгалтерского учета за последний отчетный период, 40 млн гривен;
  • корректируется ли финансовый результат на налоговые разницы согласно требованиям НК;
  • на какие разницы уменьшается или увеличивается в соответствии с НК финансовый результат;
  • какая ставка налога начисляется на предприятии;
  • на каком счете учитывается начисление и уплата налога на прибыль, отложенные налоговые активы;
  • какова периодичность проведения сверки налога на прибыль и т.д.

Проверка налога на прибыль охватывает следующие направления исследования:

  • достоверность регистрации предприятия как плательщика налога на прибыль, учитывая особенности его практики предпринимательской деятельности;
  • правильность формирования исчисления базы (объекта) обложения налогом на прибыль;
  • обоснованность применяемых ставок налога и правомерность использования льгот;
  • соблюдение требований ведения текущих записей в первичном, аналитическом и синтетическом учете хозяйственных операций, на которых начисляется налог с прибыли;
  • достоверность арифметических расчетов сумм налоговых обязательств по налогу на прибыль;
  • правильность расчета налоговых разниц;
  • правильность составления и соблюдения сроков подачи налоговых деклараций контролирующим органам;
  • правомерность отражения убытков в налоговой отчетности;
  • реальность отражения остатков задолженности в расчетах с бюджетом по налогу на прибыль в учете и отчетности;
  • своевременность и полнота перечисления налога и т.д.

Проверка включает в себя сравнение первичных документов с учетными регистрами, достоверность отражения операций в бухгалтерском учете, контроль операций и сверку регистров с Главной книгой и отчетностью.

При проверке налоговики проверяют первичные документы с данными о доходах и расходах, аналитических сведениях и картах по счетам 64 «Расчеты по налогам и платежам», 98 «Налог на прибыль», счетам класса 7 «Доходы», классу 8 «Расходы», проверке соответствия данных финансовой отчетности налоговой декларации по налогу на прибыль и данным стандартного аудиторского файла SAF-T за соответствующий период.

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
28.10.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели ГНС утвердила Реестр крупных налогоплательщиков на 2026 год Рада продлила сроки военного положения и мобилизации Вносить ли изменения в ЕГР, если изменено название населенного пункта: письмо Минюста Приведет ли к потере стажа неоцифровка трудовой книжки Д...
08.09.2025
Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений
Закон № 4536 вносит изменения, в частности, в Налоговый кодекс, Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ , Закон от 18.06.2024 № 3817-ІХ. Большинство норм Закона № 4536 вступает в силу первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования, то есть с 1 октября 2025 года. Больше по теме: Кварт...
08.10.2025
Обновлен Справочник условных кодов товаров
ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. Условный код товара Название товара 00101 жилой дом 00102 здание 00103 ...
Новое
29.10.2025
Резиденты Дефенс Сіті освобождаются от уплаты налогов на недвижимость
Освобождение от уплаты земельного налога и налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, применяется со следующего месяца после получения статуса резидента Дефенс Сіті и до завершения месяца, в котором он прекращен. Подробнее см. ниже. Больше по теме: Производство и реализация дро...
29.10.2025
Президент подписал закон о Национальном учреждении развития: как будут кредитовать релоцированный бизнес
Новое учреждение будет привлекать средства частных инвесторов, международных партнеров и доноров и направлять их на восстановление экономики через различные финансовые инструменты. Больше по теме: Опубликован перечень ВОТ и территорий ведения боевых действий: как воспользоваться налоговыми льготами...
29.10.2025
Планируют изменения в законодательстве относительно поддержки малого и среднего предпринимательства
Цель законопроекта: создать новые механизмы поддержки социальных предприятий, чтобы они могли более эффективно работать в Украине. На рассмотрение в Верховную Раду передан законопроект «Проект Закона о внесении изменения в Закон Украины «О развитии и государственной поддержке малого и ср...
Лучшие материалы