Заполняем приложение 4 к декларации по НДС

Специалисты ГФС разъяснили порядок заполнения заявления о возврате суммы бюджетного возмещения и / или суммы средств на счете в СЭА НДС (приложение 4 к декларации по НДС)

Налоговики в информационно-справочном ресурсе "ЗІР" (категория 101.20) напоминают, что налогоплательщики, имеющие право на бюджетное возмещение НДС, осуществляют расчет бюджетного возмещения и добавляют к декларации 0110, в частности, приложение 4 "Заявление о возврате суммы бюджетного возмещения и / или суммы средств на счете в системе электронного администрирования НДС налогоплательщика, которое превышает сумму, подлежащую перечислению в бюджет "

Представление приложения 4 является обязательным при заполнении строки 20.2 декларации.

Заполняется это приложение с учетом следующего.

Сведения, необходимые для формирования показателей критериев, установленных пп. 200.19.3 НКУ, отражаются по трем таблицам.

Сумма бюджетного возмещения, определенная в декларации за отчетный (налоговый) период (строка 20.2 декларации) по НДС в соответствии со ст. 200 НКУ, отражается отдельно:

• в сумме (словами и цифрами), перечисляемой на счет банка плательщика с указанием номера счета (строка 20.2.1 декларации)
• в сумме (словами и цифрами), которая учитывается в счет уплаты денежных обязательств или погашения налогового долга с других платежей, уплачиваемых в государственный бюджет, с указанием кода бюджетной классификации и счета платежа (строка 20.2.2 декларации).

 В сведениях о сумме средств на счете в СЭА НДС, которая превышает сумму, подлежащую перечислению в бюджет, отражаются:

• сумма средств на счете в СЭА НДС на момент представления декларации;
• сумма согласованных налоговых обязательств текущего отчетного периода (строка 18.1 декларации 0110, 0121 - 0123, 0130);
• сумма налогового долга по налогу на момент представления декларации;
• сумма средств на счете в СЭА НДС, которая может быть перечислена в бюджет;
• сумма средств на счете в СЭА НДС, которая может быть перечислена на текущий счет плательщика.

Общая сумма средств на счете в СЭА НДС, которая превышает сумму, подлежащую перечислению в бюджет в счет уплаты НО по НДС или подлежит перечислению на счет в банке (с указанием номера счета) указывается словами и цифрами.

При этом сведения о сумме средств на счете в СЭА НДС, которая превышает сумму, подлежащую перечислению в бюджет, указываются только при наличии такой суммы средств и если принято решение об их перечисления в бюджет или на текущий счет, которое отражено в заявлении.

Источник: https://news.dtkt.ua/ua/accounting/re...