Закон № 3219: определение налоговых обязательств по НДС

Относительно определения налоговых обязательств по НДС, предусмотренных пунктом 198.5 статьи 198 кодекса, по товарам, необоротным активам, которые были приобретены/изготовлены/ввезены на таможенную территорию Украины по НДС до начала использования упрощенной системы с особенностями налогообложения и использованы (поставлены, реализованы) в период применения упрощенной системы с особенностями налогообложения.

В течение какого периода определяются такие налоговые обязательства?

По товарам, необоротным активам, которые были приобретены/изготовлены/ввезены на таможенную территорию Украины по НДС до начала использования упрощенной системы с особенностями налогообложения и использованы (поставлены, реализованы) в период применения упрощенной системы с особенностями налогообложения, налоговые обязательства, предусмотренные пунктом 198.5 статьи 198 Кодекса начисляются в течение августа – октября 2023 года, но не позднее 31 октября 2023 года.

Какой датой должна быть составлена сводная налоговая накладная в соответствии с пунктом 198.5 статьи 198 Кодекса?

Соответствующая сводная налоговая накладная должна быть составлена любой датой, приходящейся на отчетные (налоговые) периоды август, сентябрь, октябрь 2023, но не позднее 31.10.2023.

В налоговой отчетности за какой отчетный период должны быть отражены следующие налоговые обязательства?

В налоговой отчетности за август/сентябрь/октябрь 2023 года (в зависимости от того, в каком из этих периодов плательщиком начислены налоговые обязательства и составлена соответствующая налоговая накладная). Октябрь 2023 является последним отчетным (налоговым) периодом, в налоговой отчетности за который такие налоговые обязательства могут быть задекларированы.

Как определяется налогооблагаемая база при начислении таких налоговых обязательств по НДС?

Базой налогообложения для начисления таких налоговых обязательств являются: за товарами, приобретенными на таможенной территории Украины – стоимость их приобретения; за товарами, ввезенными на таможенную территорию Украины – таможенная стоимость таких товаров согласно соответствующей таможенной декларации; по внеоборотным активам – балансовая (остаточная) стоимость, сложившаяся по состоянию на первое число месяца, в котором они были использованы (поставлены, реализованы).

Сколько налоговых накладных должно быть составлено при начислении налоговых обязательств по НДС по таким товарам, необоротным активам (одна сводная налоговая накладная или несколько налоговых накладных)?

Количество сводных налоговых накладных, которые должны быть составлены при начислении налоговых обязательств по НДС по таким товарам и внеоборотным активам, не ограничено.

https://svp.tax.gov.ua