Возврат ФЛП предоплаты: как заполнить приложение 4ДФ к налоговому расчету

Больше по теме:

Приложение 4ДФ: правила и примеры заполнения

Возврат средств по договору эмфитевзиса: как отразить в объединенной отчетности?

Арендодатель земли умер: как удержать из арендной платы НДФЛ и военный сбор и заполнить приложение 4ДФ

Необходимо ли ЮЛ подавать уточняющий Расчет в случае возврата ФЛП суммы предоплаты при расторжении договора, отраженной в расчете за предыдущий квартал?

В соответствии с пп. «б» п. 176.2 и пп. 49.18.2 Налогового кодекса (далее – НК) лица, которые в соответствии с НК имеют статус налоговых агентов, обязаны подавать в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного (налогового) квартала налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Расчет) в контролирующий орган по основному месту учета.

То есть, при начислении (выплате) доходов налоговый агент должен отразить в расчете такие выплаченные доходы в пользу всех налогоплательщиков, в том числе выплаченные в пользу самозанятых лиц (физических лиц – предпринимателей и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность).

При этом форма Расчета утверждена приказом Минфина от 13.01.2015 № 4.

В случае возврата физическим лицом – предпринимателем суммы предварительной оплаты при расторжении договора, отраженной субъектом хозяйствования в Расчете за предыдущий квартал, субъект хозяйствования отмечает такую ​​сумму возврата с отрицательным значением в составе Расчета за любой последующий налоговый период, в течение которого произошел такой возврат средств.

ОИР, категория 103.25

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm