Внесение наличных в кассу банка для дальнейшего их перечисления: что с ограничениями?

Нормами п. 6 раздела II Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 29 декабря 2017 № 148, с изменениями и дополнениями (далее - Положение № 148) установлено, что субъекты хозяйствования имеют право осуществлять расчеты наличными в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам:

1. между собой - в размере до 10 000 (десяти тысяч) грн. включительно;
2. с физическими лицами - в размере до 50 000 (пятидесяти тысяч) грн. включительно.

Субъекты хозяйствования в случае снятия наличных средств с текущих счетов с целью осуществления наличных расчетов с физическими лицами обязаны предоставлять по запросу банка (филиала, отделения) подтверждающие документы, на основании которых осуществляются такие наличные расчеты, необходимые банку (филиалу, отделению) для изучения клиента с учетом риск-ориентированного подхода.

Платежи сверх установленных предельных суммах проводятся через банки или небанковские финансовые учреждения, которые в установленном законодательством порядке получили лицензию на перевод средств в национальной валюте без открытия счета, путем перевода средств с текущего счета на текущий счет или внесения средств в банк или небанковское финансовое учреждение для дальнейшего их перевода на текущие счета в банке. Количество субъектов хозяйствования и физических лиц, с которыми осуществляются наличные расчеты, в течение дня не ограничивается.

Ограничение, установленное в п. 6 раздела II Положения № 148, касается также расчетов при оплате за товары, приобретенные на производственные (хозяйственные) нужды за счет наличности, полученной с помощью электронного платежного средства.

Учитывая вышеизложенное, если расчеты осуществляются плательщиками путем внесения наличных в кассу банка для дальнейшего ее перечисления на счет получателя, то ограничения предельной суммы наличного расчета 10 000 (50 000) гривен на такие операции не распространяется.

dp.tax.gov.ua