Упрощенная система налогообложения для юридических лиц

Актуальные вопросы, которые обсуждались во время телефонного сеанса, и ответы на них.

Вопрос: Можно ли выбрать единый налог, если наше общество осуществляет добычу полезных ископаемых для собственных нужд?

Нет, поясню. Налоговым кодексом Украины определено, что не могут быть плательщиками единого налога третьей группы субъекты хозяйствования - юридические лица, которые осуществляют, в частности добыча, реализацию полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения. Указанная норма не предусматривает исключения для осуществления добычи полезных ископаемых, который не связан с получением дохода.

Вопрос: Увеличен объем дохода который дает право юридическим лицам - плательщикам единого налога находиться в третьей группе. Как будет определяться в 2020 году предельный объем дохода в связи с этим?

Со 2 апреля 2020 года, внесены изменения, п. 291.4 ст. 291 Налогового кодекса Украины относительно увеличения предельных объемов дохода, которые дают право субъектам хозяйствования применять упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности на третьей группе, с 5 млн грн до 7 млн ​​гривен.

Такое увеличение предусмотрено Законом Украины от 30 марта 2020 №540-IX «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины, направленных на обеспечение дополнительных социальных и экономических гарантий в связи с распространением коронавирусной болезни (COVID-19)».

Юридические лица - плательщики единого налога третьей группы, которые:

• в I квартале 2020 превысили предельный объем дохода, который дает им право находиться в третьей группе - 5 млн грн, должны к сумме превышения применить ставку единого налога в двойном размере, то есть 6% с применением НДС и 10% без применения НДС, и перейти на уплату других налогов и сборов, установленных Налоговым кодексом Украины;
• в I квартале 2020 не превысили предельный объем дохода - 5 млн грн, имеют право находиться в выбранной группе. При этом такие плательщики единого налога с 2 апреля 2020 придерживаются нового годового предельного объема дохода - 7 млн ​​гривен, который определяется за период с 01.01.2020 по 31.12.2020 (включительно).

Вопрос: С какого периода сельскохозяйственный товаропроизводитель - юридическое лицо повторно может быть включен в четвертой группе плательщиков единого налога после аннулирования его предыдущей регистрации плательщиком единого налога?

Сельскохозяйственный товаропроизводитель повторно может быть включен в четвертой группе плательщиков единого налога не ранее, чем через два календарных года после его перехода на применение ставки единого налога, определенной для плательщиков единого налога другой группы или аннулирования его предыдущей регистрации плательщиком единого налога четвертой группы . При этом указанные нормы не применяются при аннулировании регистрации плательщиком единого налога четвертой группы юридического лица по инициативе контролирующего органа.

Вопрос: Новосозданный сельскохозяйственный товаропроизводитель. Когда можно выбрать четвертую группу упрощенной системы налогообложения?

Новосозданные сельскохозяйственные товаропроизводители могут быть плательщиками налога со следующего года, если доля сельскохозяйственного товаропроизводства, полученная за предыдущий налоговый (отчетный) год, равна или превышает 75 процентов.

Вопрос: Налоговое ведомство отказало в регистрации плательщиком единого налога четвертой группы. Отказ получили после подачи заявления на 20 календарный день. Просрочил ли инспектор наше заявление?

Нет, не просрочил. Контролирующий орган по месту учета (нахождения) юридического лица предоставляет письменный мотивированный отказ в регистрации плательщиком единого налога четвертой группы и включение в Реестр плательщиков единого налога четвертой группы в течение тридцати календарных дней, следующих за последним днем ​​предельного срока представления налоговых деклараций по единому налогу четвертой группы .

Вопрос: Какой срок для подачи заявления юридическим лицом, желающий изменить ставку единого налога с 5 на 3 процента?

Законом Украины от 16 января 2020 №466 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования администрирования налогов, устранение технических и логических неувязок в налоговом законодательстве» предусмотрены изменения для юридических лиц-плательщиков единого налога третьей группы.

Так, в частности, плательщикам единого налога третьей группы при добровольном изменении ставки единого налога в размере 5% регистрационное заявление подается не позднее, чем за 10 календарных дней до начала календарного месяца, в котором будет применяться ставка единого налога 3%, что предполагает уплату НДС. Ранее было - не позднее, чем за 15 календарных дней до начала календарного квартала.

Вопрос: Я - плательщик единого налога третьей группы. Наше предприятие изменило налоговую адрес. Когда подавать изменения в налоговую?

Плательщиками единого налога третьей группы при изменении налогового адреса, места осуществления хозяйственной деятельности Заявление для применения упрощенной системы налогообложения и отчетности (форма которой, напомню, утвержденная приказом Министерство финансов Украины от 16.07.2019 №308) подается не позднее последнего дня квартала, в котором произошли такие изменения.

Ранее такое заявление подавалось вместе с декларацией по единому налогу за отчетный квартал, в котором произошли изменения. Законодательные коррективы внесены Законом Украины №466 с 23 мая 2020 года.

tr.tax.gov.ua