При заполнении РК указывается причина «уменьшение объема при нулевом количестве» или «уменьшение количества при нулевом объеме»
07.05.2018 948 0 0
Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной в результате последующих корректировок плательщиком корректировка цены отражалась в графе 8 расчета корректировки к налоговой накладной (далее — РК) (вместо графы 9 РК) или корректировка количества осуществлялась в графе 10 РК (вместо графы 7) и в результате таких корректировок количество или объем равняются нулю, то в целях исправления ошибок, допущенных при осуществлении такой корректировки, плательщику необходимо составить расчет корректировки к налоговой накладной, с помощью которого исправить такие ошибки.
Исправление таких ошибок осуществляется путем только сторнирования строк налоговой накладной, которые в результате предыдущих корректировок содержат ошибки (нулевые значения цены при наличии количества товара/услуги или при наличии объема содержат нулевое значение количества товара/услуги). Добавление новых строк налоговой накладной при осуществлении такой корректировки не происходит.
В таком РК:
в графе 1 указывается № по порядку корригируемой строки налоговой накладной;
в графе 2 — причина корректировки «уменьшение объема при нулевом количестве» или «уменьшение количества при нулевом объеме» (в зависимости от ситуации);
значение граф 3 — 6 соответствует значению соответственно граф 2 — 5 корригируемой строки налоговой накладной;
в графе 7 со знаком «–» указывается значение количества, оставшегося в результате предыдущей корректировки (заполняется при указании в графе 2 причины корректировки «уменьшение количества при нулевом объеме»);
графы 8 — 12 не заполняются;
в графе 13 со знаком «–» указывается объем, оставшийся в результате предыдущей корректировки (заполняется при указании в графе 2 причины корректировки «уменьшение объема при нулевом количестве»).
ОИР 101.15
Комментарии к материалу