Представление таблицы данных может обезопасить от остановки регистрации НН

Таблица данных налогоплательщика - это сводная информация, которая подается плательщиком НДС в налоговый орган, по:

• кодов видов экономической деятельности налогоплательщика согласно Классификатору видов экономической деятельности,
• кодов товаров согласно УКТВЭД,
• и/или кодов услуг согласно Государственному классификатору продукции и услуг, поставляемых и/или приобретаются (приобретаются) налогоплательщиком, ввозимых на таможенную территорию Украины.

Поскольку Таблица - это информация о специфике деятельности плательщика НДС, то она может быть представлена ​​без факта остановки регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки в ЕРНН.

Таблица с объяснениями рассматривается комиссией регионального уровня в течение пяти рабочих дней и принимается решение о ее учета или неучета.

Если Таблица данных налоговым органом учитывается, то в дальнейшем, когда по результатам проверки налоговых накладных/расчетов корректировки определено, что в них отражена операция с товаром по коду согласно УКТ ВЭД и/или услугой по коду согласно ДКПП, указанные в таблице, то регистрация таких налоговых накладных не останавливается.

Итак, представление Таблицы может обезопасить предприятия от факта остановки регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки по идентичным операциям, поскольку в случае правильного заполнения Таблицы и ее принятия налоговым органом, в дальнейшем регистрация налоговых накладных с указанными кодам согласно УКТ ВЭД/ДКПП не будет останавливаться.

То есть, таблица данных плательщика налога на добавленную стоимость помогает предупредить блокирование НН/РК при несовпадении кодов приобретение товаров/услуг и кодов поставки (изготовления) товаров/услуг УКТ ВЭД/ДК 016-2010.

Обратите внимание, что после представления Таблицы, в дальнейшем при составлении НН/РК, коды товаров в соответствии с УКТ ВЭД или коды услуг согласно ДКПП должны указываться на уровне тех знаков (цифр), которые указаны в прилагаемой Таблицы.

Таблица данных налогоплательщика подается с объяснением, в котором указывается вид деятельности, со ссылкой на налоговую и иную отчетность, по уплате налогов в бюджеты, рекомендуется отметить экономическую составляющую получения доход и информацию об основных поставщиков и покупателей по основным направлениям работы.

Рекомендуемые документы:

• штатная численность, средняя заработная плата;
• сведения об основных средств; отчет 20-ОПП;
• складской учет (инвентаризационные описи), оборотно-сальдовые ведомости;

Дополнительно для сельскохозяйственных предприятий:

• наличие земельных участков;
• статистическая отчетность (29 сг, 4СГ, 21 сг, 37сг, 10 мех)

Порядок представления Таблицы предусмотренный п. 2, п. 4, п. 12 - 16 «Порядка приостановления регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных», утвержденного постановлением КМУ от 11.12. 2019 № 1165.

zp.tax.gov.ua