Права контролирующего органа при проверке соблюдения налогоплательщиком принципа «вытянутой руки»

Контролирующий орган, который проводит проверку по вопросам соблюдения налогоплательщиком принципа «вытянутой руки», имеет право:

а) направлять запросы о предоставлении документов (информации) по контролируемой операции другим налогоплательщикам в соответствии с п. 73.3 НКУ, которые являются сторонами контролируемой операции проверяемого или были задействованы в цепи поставки товаров (работ, услуг, других объектов гражданских прав), что является предметом контролируемой операции.

В случае непредоставления налогоплательщиками, указанными в подпункте «а» настоящего подпункта, документов (информации) по запросу контролирующего органа, который проводит проверку по вопросам соблюдения налогоплательщиком принципа «вытянутой руки», и/или предоставление неполной информации контролирующий орган имеет право провести встречную сверку таких налогоплательщиков в порядке, предусмотренном п. 73.5 НКУ;

б) проводить опрос должностных лиц и/или работников налогоплательщиков, которые являются сторонами контролируемой операции. Налогоплательщики обязаны обеспечить возможность должностным лицам, которые проводят проверку по вопросам соблюдения налогоплательщиком принципа «вытянутой руки», провести опрос соответствующих должностных лиц или работников;

в) направлять запросы в компетентные органы иностранных государств относительно предмета и обстоятельств совершения контролируемой сделки и/или по хозяйственной деятельности и финансовой отчетности нерезидента - стороны контролируемой операции;

г) проводить встречи с налогоплательщиком (уполномоченными им лицами) для обсуждения методологии определения соответствия условий контролируемых операций принципу «вытянутой руки», примененной контролирующим органом в ходе проверки.

Нормы определены обновленным в соответствии с Законом Украины от 23.11.2018 г. № 2628-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины по улучшению администрирования и пересмотру ставок отдельных налогов и сборов» п.п. 39.5.2.13 НКУ и действуют с 01.01.2019 г.

http://dp.sfs.gov.ua