Период проведения документальных проверок контролирующими органамы

За какой период контролирующие органы могут проводить документальные проверки субъекта хозяйствования?

При планировании, организации и проведении документальных проверок контролирующие органы учитывают сроки давности, определенные п. 102.1 ст. 102 НКУ, распространяются также на период, который может быть охвачен проверкой. При этом предусмотрено исключение по соблюдению сроков давности - имеющиеся обстоятельства, предусмотренные п. 102.2 ст. 102 НКУ, в том числе если плательщиком не подана налоговая декларация за период, в течение которого возникло налоговое обязательство.

В случае проведения проверок по вопросам соблюдения налогового и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы ГНС, а также определение по результатам суммы денежных обязательств налогоплательщика в случаях, когда НКУ не предусмотрено представление декларации, применение сроков давности должно осуществляться с учетом срока исковой давности - 1095 дней (2555 дня - в случае проведения проверки операции по статьям 39 и 392 НКУ).

В случае с ЕСВ срок давности по начислению, применению и взысканию сумм недоимки, штрафов и начисленной пени не применяется. Документальной проверкой в ​​части правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты ЕСВ охватывается период с 01.01.2011 г. или период, следующего за периодом, охваченным предварительной проверкой по данному вопросу.

ОИР 130.01