Остановка регистрации налоговых накладных, составленных на одного покупателя по одному коду УКТВЭД

Чем можно объяснить остановку налоговых накладных на самую большую сумму НДС, в то время как другие налоговые накладные, составленные на этого же покупателя по идентичному коду УКТВЭД, зарегистрированы?

Постановлением Кабинета Министров Украины от 11 декабря 2019 года № 1165 «Об утверждении порядков по вопросам остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных» с изменениями (далее – Порядок №1165) определен механизм остановки регистрации налоговой накладной/расчета, организационные и процедурные основы деятельности комиссии по остановке регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Реестре. Порядком №1165 предусмотрен автоматизированный мониторинг соответствия налоговых накладных/расчетов корректировки критериям оценки степени рисков.

Указанный механизм действует на основе алгоритмов, которые в автоматическом режиме осуществляют проверку поданных на регистрацию налоговых накладных/расчетов корректировки в соответствии с рядом критериев, определенных Порядком №1165 и исключающим ручное вмешательство.

В случае, когда по результатам автоматизированного мониторинга налогоплательщик, которым составлены налоговые накладные/расчеты корректировки, соответствует хотя бы одному критерию рискованности налогоплательщика (приложение 1 Порядка №1165), регистрация таких налоговых накладных/расчетов корректировки останавливается.

Согласно пункту 5 Порядка №1165 налоговая накладная/расчет корректировки, не соответствующие ни одному из признаков безусловной регистрации, проверяются по соответствию отраженных в них операций критериям рискованности совершения операций (приложение 3 Порядка №1165).

Налогоплательщик, которым составлен и/или представлен для регистрации в Реестре налоговые накладные/расчеты корректировки, не соответствующие ни одному из признаков безусловной регистрации, проверяются относительно соответствия критериям рискованности налогоплательщика (приложение 1 Порядка №1165), показателям, по которым определяется положительная налоговая история налогоплательщика (приложение 2 Порядка №1165).

Согласно пункту 7 Порядка №1165 в случае, когда по результатам автоматизированного мониторинга налоговой накладной/расчета корректировки установлено, что отраженная в них операция соответствует хотя бы одному критерию рисковости совершения операции, кроме налоговых накладных/расчетов корректировки, составленных налогоплательщиком, соответствующим хотя б) одному показателю, по которому определяется положительная налоговая история, регистрация таких налоговых накладных/расчетов корректировки останавливается.

https://ck.tax.gov.ua