Ошибки в декларации по НДС: алгоритм исправления

Квартальная НДС-отчетность
Когда можно не подавать декларацию по НДС?
Исправление ошибок: налоговый кредит

Вопрос самостоятельного исправления ошибок в ранее поданных налоговых декларациях является весьма актуальным в учетной практике.

Общий порядок исправления ошибок в налоговых декларациях (расчетах) определен ст. 50 Налогового кодекса, согласно которой исправления ошибки является обязанностью налогоплательщика, а не его правом.

Исправление ошибки в декларации зависит от того, когда плательщик НДС обнаружит ошибку:

• если ошибка обнаружена до окончания предельного срока представления декларации за отчетный период, в котором она была допущена, ее можно исправить путем представления декларации с отметкой «Новая отчетная». Важный момент! При исправлении ошибки таким способом штрафные санкции не начисляются, а налоговые обязательства по декларации уплачиваются в обычном порядке - в течение 10 календарных дней (далее - к. Д.), Следующих за последним днем ​​представления декларации;
• если подать декларацию с отметкой «Новая отчетная» уже нельзя - ошибка исправляется путем представления уточняющего расчета (далее - УР) в качестве самостоятельного документа. При этом сумму недоплаты и штрафа в размере 3% этой суммы следует уплатить до подачи УР (пп. «А» п. 50.1 НКУ). В случае если сумма штрафа составляет: менее 50 коп. - она ​​округляется до нуля. То есть, строка 18.1 графы 6 УР не заполняется и штраф не уплачивается; от 50 коп. до 99 коп. - она ​​округляется до 1 грн. и подлежит отражению в декларации (стр. 18.1 гр. 6 УР) и уплате.

Не может быть исправлена ​​ошибка в ранее поданной налоговой декларации по НДС путем подачи уточняющего расчета при проведении документальных плановых и внеплановых проверок за соответствующий период по этому налогу.

Подробнее от ГФС по электронному ссылке: http://www.visnuk.com.ua/uk/publicati...

http://kherson.sfs.gov.ua