Новые требования по проверке финансовых счетов и представлению по ним отчетности в ГНС

Главное управление ГНС во Львовской области напоминает, что 28 апреля 2023 вступил в силу Закон Украины от 20.03.2023 № 2970-ІХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законодательные акты Украины относительно имплементации международного стандарта автоматического обмена информацией о финансовых счетах» (далее – Закон 2970-ІХ).

С 1 июля 2023 Закон 2970-ІХ требует от подотчетных финансовых учреждений Украины применять меры надлежащей проверки к финансовым счетам для установления того, являются ли счета подотчетными. Если счет подотчетен (подлежит обмену), финансовое учреждение обязано включить сведения о счете в отчет о подотчетных счетах и подать этот отчет в Государственную налоговую службу Украины.

Новые требования по проверке финансовых счетов и представлению по ним отчетности в ГНС применяются к четырем категориям организаций, определенных разделом VIII Общего стандарта отчетности CRS: депозитарное учреждение (банки, кредитные союзы и др.); кастодиальное учреждение (депозитарные учреждения, осуществляющие депозитарную деятельность, номинальные держатели); инвестиционная компания (инвестиционные фирмы, институты совместного инвестирования, компании по управлению активами и др.); определена страховая компания (страховщики, негосударственные пенсионные фонды).

Стандарт CRS содержит отдельные правила надлежащей проверки для счетов, открытых до и начиная с 1 июля 2023 года. В зависимости от этого установлены отдельные правила надлежащей проверки счетов и сроки завершения этой проверки.

https://lv.tax.gov.ua