НДС: Что изменилось, когда и как заполняем обновленные налоговые накладные

Начиная с 01.03.2021 Приказ № 734 вступает в силу, поэтому НН и РК имеют складаютися исключительно по обновленным формам.

Что изменилось?

В НН и РК появился новый реквизит «код», в котором указывается признак источники налогового номера в соответствии с реестром, которому принадлежит налоговый номер лица:

1 - Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины (ЕГРПОУ);

2 - Государственный реестр физических лиц - налогоплательщиков (ГРФО)

3 - регистрационный (учетный) номер налогоплательщика (для плательщиков налогов, которые не включены в ЕГРПОУ)

4 - серия (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, отказывающихся от принятия регистрационного номера учетной карточки и имеют отметку в паспорте).

При этом строка «код» в НН и/или РК заполняется только в случае заполнения строки «Налоговый номер налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта» НН ​​и/или РК.

Учтем особенности составления НН/РК и их регистрации в ЕРНН:

Начиная с 01.03.2021, в ЕРНН могут быть зарегистрированы только НН и/или РК, составленные по новым формам (в редакции Приказа № 734). При этом НН и/или РК, составленные по формам, которые действовали до 01.03.2021, не принимаются к регистрации в ЕРНН.

В случае, если, начиная с 01.03.2021, возникнут основания для составления РК к НН, составленной по форме, действующей в 01.03.2021 и зарегистрированной в ЕРНН до указанной даты, то такой РК необходимо составить по новой форме (в редакции Приказа № 734). В то же время в строке «код» такого РК должно быть проставлен код признака «1», «2», «С» или «4» в зависимости от признака источники налогового номера в соответствии с реестром, которому принадлежит налоговый номер лица (поставщика/получателя).

Также уточнено количество наименований поставленных товаров/услуг, которые могут быть указаны в одной налоговой накладной, а именно, начиная с 01.03.2021, такое количество не должно превышать 99999 позиций (ранее было 9999 позиций).

officevp.tax.gov.ua