Налоговая декларация плательщика единого налога 3 группы (юрлица): подаем уточнения

Если юридическое лицо - плательщик единого налога третьей группы осуществляет исправления самостоятельно выявленных ошибок путем подачи уточняющего расчета, такое юридическое лицо должно предоставить налоговую декларацию плательщика единого налога третьей группы (юридические лица), форма которой утверждена приказом Министерства финансов Украины от 19.06.2015 № 578 ( далее - налоговая декларация), с соответствующей пометкой «Уточняющая» в строке 1 раздела I «Общие сведения» (далее - раздел I) налоговой декларации.

Уточняющие налоговые декларации подаются отдельно за каждый налоговый (отчетный) период, который уточняется.

В строке 3 раздела I налоговый (отчетный) период, за который уточняется декларация - ставится отметка в одной из ячеек: I квартал, полугодие (II квартал *), три квартала (третий квартал *) или год (IV квартал *) и проставляется год .

* - при уточнении налоговых (отчетных) периодов до вступления в силу Закона Украины от 4 ноября 2011 №4014-V и, которые составили квартала и подавались не нарастающим итогом.

В разделе II «Доход, подлежащий налогообложению» (далее - раздел II) и III «Расчет налоговых обязательств по единому налогу» (далее - раздел iii) уточняющей налоговой декларации указываются правильные показатели с учетом уточнений нарастающим итогом.

В строках 11-17 разделе IV «Определение налоговых обязательств в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок» (далее - раздел IV) уточняющей налоговой декларации указывается сумма уточнений налоговых обязательств, которая рассчитывается путем сравнения показателей уточняющей налоговой декларации и налоговой декларации, уточняется, а также сумма начисленного штрафа и пени, в том числе:

- в строке 11 - сумма налога по данным ранее поданной декларации, уточняется, в зависимости от формы деклараций, которая подавалась за налоговый (отчетный) период, уточняется (по нарастающему или не нарастающим итогом)

- в строке 12 - уточненная сумма налоговых обязательств за налоговый (отчетный) период (за календарный квартал), в котором обнаружена ошибка;

- в строке 13 - сумма налога (недоплата), которая увеличивает налоговое обязательство в связи с исправлением ошибки (строка 12 - строка 11 декларации)

- в строке 14 - сумма налога, которая уменьшает налоговое обязательство в связи с исправлением ошибки (указывается только положительное значение: строка 11 - строка 12 декларации)

- в строке 15 - сумма штрафа в размере 3% суммы недоплаты (строка 13 х 3%);

- строка 16 - в уточняющей декларации не заполняется;

- в строке 17 - сумма пени, самостоятельно начисленная в соответствии с п. П. 129.1.3 п. 129.1 и абзаца второго п. 129.4 ст. 129 главы 12 раздела II НКУ.

Обращаем внимание, если ошибки, сделанные в разделе II и разделе III налоговой декларации, не повлекли занижение налогового обязательства за налоговый (отчетный) календарный квартал (строка 10 налоговой декларации заполнены верно), то в уточняющей налоговой декларации в разделе IV заполняются показатели строк 11 и 12, а строки 13-17 прочеркиваются.

Источник: http://tr.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...